【前海代理记账多少钱】浅析新购车辆是否能进
时间:2023-08-19 08:34 来源: 作者: 点击:次
例子 企业为居民纳税人，所得税税率为25%。2014年，企业相关经营情况如下: (1)年产品销售收入6800万元，债务利息收入120万元。 (2)年产品销售成本3680万元。 (3)年营业税及附加129.9万元，其中缴纳消费税81万元、城市维护建设税34.23万元、消费税附加14.67万元。 (4)年产品销售费用1300万元(含广告费用1150万元)。 要求: (1)计算企业2014年利润总额。 (2)以利润总额为基础调整税额计算当年企业所得税额(答案中金额单位以万元表示)。 回答: (1)利润总额= 6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元 (2)调整项目如下: 1.债务利息的收入不缴纳企业所得税，因此减少120万元； 2.广告费扣除限额= 6800 * 15% = 1020万元，低于本期1150万元，故增加130万元，可结转以后年度扣除； 3.业务招待费:84 * 60% = 50.4万元，6800 * 0.5% = 34万元，因34 < 50.4，本期业务招待费扣除限额为34万元，应增加84-34 = 50万元； 新产品研发费用可扣除50%: 150 * 50% = 75万元，应减少75万元； 综上，企业所得税应纳税所得额= 404.1-120+130+50-75+5+10.8+8 = 412.9。 当年企业所得税= 412.9 * 25% = 103.225 &无症状；103.23万元 扩展信息: 主要包括以下内容: (1)利息费用的扣除。生产经营期间，纳税人向金融机构借款的利息支出，按照实际发生额扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照深圳通拓科技公司注册资本融资机构同种类、同期限贷款利率计算的金额，准予扣除。 (2)应纳税工资的扣除。根据规定，企业的合理工资薪金应当据实扣除，这意味着实行多年的内资企业税收工资制度被取消，内资企业的负担得到有效减轻。但是，允许扣除的工资和薪金必须是& ldquo合理& rdquo，明显不合理的工资和薪金不予扣除。今后，国家税务总局将采取与《实施条例》相配套的《工资扣除管理办法》来& ldquo合理& rdquo说清楚。 |
