「薪资避税」 如何合理避税,月薪14000
时间:2023-01-26 11:55 来源: 作者: 点击:次
 本文首发于微信公众号 lAmy姐的跨境金融圈（ID：Chinashintay） 转载请联系授权（微信ID：amy_mi002），请勿抄袭，维权必究！ 到了西雅图才知道亚马逊有多强大。整个西雅图有50万学龄人口，其中4万是亚马逊员工。△图：亚马逊西雅图第1总部，价值40亿美金的3个蛋。亚马逊在全球的占地面积，大约相当于38个五角大楼。 也许，只有这样强大的亚马逊。只有利用“美-卢商业实体-卢森堡空壳公司”的避税结构和“高管股票期权”、“亏损抵免”等避税措施，才能连续两年缴纳美国联邦税。不仅如此，还让政府把2.66亿美元的税收倒过来。。。2017年，亚马逊营收1778.7亿美元，利润56亿美元，联邦税率-2.5%，0纳税，政府退了1.37亿美元税款。 2018年，亚马逊营收2582.2亿美元，利润112亿美元，联邦税率为-1.2%，0纳税，政府退了1.29亿美元税款。△图：亚马逊利润和联邦税情况 △图：美国参议员很不爽亚马逊0纳税你是怎么做到的？具体看。 1.“美国-卢森堡商业实体-卢森堡空壳公司”的欧洲避税框架2005年之前，亚马逊开始在欧洲发展业务。当时美国还是全球征税，联邦税率35%。海外收入的汇款在美国要缴税。这样，“减少海外税收，保持海外利润”，亚马逊是所有美国跨国公司避税结构的主旋律。△图：06年5月起，亚马逊欧洲避税架构亚马逊的欧洲避税框架是由两家卢森堡公司建立的。1、卢森堡壳公司，即亚马逊欧洲控股技术公司（Amazon Europe），纯就是个壳。壳公司先与亚马逊美国签署“成本分摊协议”，向亚马逊美国支付少许费用，获得亚马逊欧洲的相关知识产权。 2、卢森堡经营公司，即亚马逊欧盟（Amazon EU），负责经营亚马逊整个欧洲的零售业务。 经营公司再与壳公司签署独家许可协议，向壳公司支付大量费用（约为经营收入90%以上），获得亚马逊欧洲知识产权的使用权。这两家卢森堡公司都是亚马逊集团全资拥有，最后由美国母公司亚马逊控股。 之所以可以避税，是因为， 1、对于卢森堡经营公司，即便根据卢森堡税法，经营公司需要向卢森堡支付所得税，但由于经营公司支付大量费用（约收入90%以上）给了壳公司，所以所得额极少。 2、对于卢森堡壳公司，由于其是一家卢森堡有限合伙企业，而卢森堡合伙企业本身不征税，仅在合伙人一方征税，而合伙人又位于美国，所以壳公司在卢森堡根本就不是纳税主体。 但根据美国税法（税改前），壳公司又是外国公司，外国公司产生的利润汇回美国前，无需向美国纳税。就这样，亚马逊通过两家卢森堡公司将欧洲的销售利润税率降至1%以下，远低于美国原来35%的法定税率。但随着亚马逊被欧盟调查，2015年5月，亚马逊表示不再将全部收入转移到卢森堡避税。但是是真的吗？不知道。 2.“股票期权”+“损失抵免”避免美国所得税在避免欧洲所得税的同时，同时，亚马逊也在努力规避美国的所得税。对于国内收入，亚马逊主要通过两种方式避税。(1)股票期权对于高薪高管，不发工资薪金而发股票期权，股票期权的相应价值可以作为公司的成本扣除。所以公司股价越高，可抵扣成本越大。 2018年，亚马逊成为继苹果之后第二家市值突破万亿美元的公司。 仅在那一年，“股票期权”就为亚马逊抵消了10亿美元的联邦税。。。 (2)损失信用此外，还有之前的亏损额度。要知道，就算和亚马逊一样强大，它也曾经是“亏损大王”。△图：亚马逊净利润 自1994年成立以来的20年里，亚马逊亏损了数十亿美元，上市仅8年就亏损了30亿美元。亚马逊上一次亏损是在2014年，当时一年亏损2.41亿美元。从亚马逊1997年上市开始，在美国商界、学界和媒体，始终有众多名人说亚马逊是一个笑话、预测亚马逊很快完蛋。。。 因为不管谁问贝佐斯“你打算何时赢利呢？”，他的回答总是：“不知道，我还没想过赚钱，我们只想继续烧钱”！直到前几年还是这么说。亏损的好处是税收抵免可以结转。。。 因此，通过“执行期权”、“损失抵免”等税收抵免，亚马逊在美国的收入有效税率远低于法定税率。 3.结论使用“美国-卢森堡商业实体-卢森堡空壳公司”的结构来规避海外税收(欧洲)，使用“期权税收优惠”+“损失抵免”来规避美国国内税收。这使得亚马逊过去2年的税率为负，过去5年的有效税率仅为2.2%，过去10年仅为3%。近10年，即2009年到2018年，亚马逊利润265亿美元，缴纳联邦税7.91亿美元，有效税率仅3.0％； 近5年，即2014年到2018年，亚马逊利润229亿美元，缴纳联邦税5.11亿美元，有效税率仅2.2％。△图：近10年亚马逊联邦有效税率（ITEP）结果，“敌人”特朗普一再指责亚马逊逃税。△图：特朗普推特但是只能怪，因为亚马逊是合法的。事实上，美国金融媒体《商业内幕》称，特朗普这个“敌人”推动的减税法案，让亚马逊这样的大公司更容易少缴税。据说到目前为止，亚马逊还有15亿美元左右的联邦退税。注:本文只谈美国联邦税。不包括州税，外税等等。 -结束-我们是跨境金融第一大号，欢迎您添加助理小米微信（amy_mi002），邀您和10w+小伙伴一起交流切磋~ 欢迎关注“Amy姐的跨境金融圈”（微信公众号ID：chinashintay） Amy姐，入于会计师事务所，兴于券商投行。拆过红筹，做过并购。现帮移民的朋友打理家族资产，做做跨境投资。专注境外：跨境避税、跨境并购、CRS与FATCA、境外信托与保险、离岸基金、全球资产配置等。 扩展阅读 01 CRS最大的漏洞:离岸避税天堂的衰落和美国在岸天堂的崛起02133亿元转入家族信托，李嘉诚最后一块财富继承拼图完成03重首案！海外特殊目的公司空壳公司的个人股东被征税2.5亿英镑04http://mp.weixin.qq.com/s？_ _ biz = mzi5 ntg2mjg2mq = = & mid = 2247484979 & idx = 1 & sn = 363 BC 0 a 41 ca 484 dbb 8 cda8 cbaad 0936 & chksm = ec4c 5111 db 3d 807528 c 542 b 890 f 36 b 0 c 8 ba 9 cd3 d2ee 5566脸书的“双爱尔兰-开曼群岛”结构将避税避免到了一个新的高度05http://mp.weixin.qq.com/s？_ _ biz = mzi 5 ntg2mjg2mq = = & mid = 2247484664 & idx = 1 & sn = 83 f 76 b 66573 caf 73665 f 41 a 6 C2 e 33023 & Chksm = EC 4c 53 DD B3 bdacc 8 a 051 ce 0 CD 30 a 631 e 58 B9 a7 AE 49120 c 500 e 77d 478484 B4 DC 0 f 933 f 86d 51 & scene = 2224748484 B4 DC 0 f 933 f 86d 51...06 HTP://MP . weixin . QQ . com/s？_ _ biz = mzi 5 ntg2mjg2mq = = & mid = 2247484664 & idx = 1 & sn = 83 f 76 b 66573 caf 73665 f 41 a 6 C2 e 33023 & Chksm = EC 4c 53 DD B3 bdacc 8 a 051 ce 0 CD 30 a 631 e 58 B9 a7 AE 49120 c 500 e 77d 478484 B4 DC 0 f 933 f 86d 51 & scene = 2224748484 B4 DC 0 f 933 f 86d 51马云、刘、孙宏斌...离岸信托结构完全暴露 |
