【/s2/】有限合伙避税:个人投资有限合伙后如何纳税？
个人投资要看有限合伙的注册地方的政策，有的地方规定有限合伙企业代扣代缴的，有的地方不需要。只要自行申报就好了。自行申报的你报还是不报也没人知道。如果是企业投资的话，是不要像有限合伙企业缴税的。投资企业只需要缴企业的税就好了。其他回答:《企业所得税法》第一条第二款规定:“个人独资企业和合伙企业不适用本法。”可见，合伙企业不能以自己的名义申报缴纳企业所得税。《合伙企业法》第六条规定:“合伙企业的生产经营所得和其他所得，由合伙人按照国家有关税收规定缴纳。”可见，合伙企业本身没有缴纳所得税的义务，合伙人按照有关规定申报缴纳所得税。【/h/】《中华人民共和国财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定:“合伙企业的每一个合伙人都是纳税人。合伙企业的合伙人是自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人为法人和其他组织的，应当缴纳企业所得税。合伙企业的生产经营所得和其他所得，采取“先分后税”的原则。生产经营收入和其他收入包括合伙企业分配给全体合伙人的收入和企业当年留存的收入(利润)。”按照上述“先分后纳税”的原则，合伙企业应当将应纳税所得额在合伙人之间进行分配，有限合伙人应当将分配所得视为结合自身生产经营所得的投资收益，以自己的名义申报缴纳企业所得税。【/h/】计算企业所得税应注意以下几点:【/h/】首先，无论合伙企业的收入是否分配给各合伙人，各合伙人都应按应享受的比例确定应纳税所得额。【/h/】二、根据《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得为免税所得。由于合伙企业不属于“居民企业”范畴，有限合伙人从合伙企业取得的收入不属于免税收入。【/h/】三、财税[2008]159号文件规定:“合伙企业的合伙人为法人和其他组织。合伙人在计算企业所得税时，不得以合伙企业的亏损抵销其利润。”根据上述规定，合伙企业的亏损只能由合伙企业以后年度的收入弥补。笔者认为合伙企业的利润可以抵消当年有限合伙人的损失。
有限合伙避税:私募股权有限合伙双重避税是什么意思
有限合伙独有的税收政策，有利于进一步提高投资收益。无论是公司制还是信托制的投资基金，均无法避免双重征收所得税。而有限合伙企业中仅对合伙人个人征收所得税，大大提高了投资收益。
与公司制相比有限合伙制可以避免所得税的双重征收问题。根据合伙企业法的原则性规定，有限合伙企业的经营所得及其他所得采取”先分后税“的原则，在向各合伙人分配前无须缴纳所得税，在分配后由各合伙人分别缴纳所得税。根据关于合伙企业合伙人所得税问题的通知的规定，合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。根据2000年1月1日起实施的关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定，自然人合伙人应比照个人所得税法的”个体工商户的生产经营所得“应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
然而，房地产投资基金合伙人的年收益普遍较高，其中自然人LP若按照”个体工商户的生产经营所得“应税项目，适用5%——35%累进税率征收个人所得税，其极大部分从房地产投资基金中获得的收益将按照35%的税率纳税。相比之下，自然人LP的纳税额比企业所得税更高。但是，房地产投资基金的自然人LP并不实际参与投资基金的运营管理。要对其比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税并不合理。
针对这一问题，各地颁布的地方性规章作出了进一步规定。上海规定：执行合伙事务的自然人GP按”个体工商户的生产经营所得“应税项目，适用5%——35%累进税率征收个人所得税。不执行有合伙事务的自然人LP则按”利息、股息、红利所得“应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。重庆也有相类似的规定。
而天津的规定，对于自然人GP而言更为优惠。对于执行合伙事务的自然人GP也在投资基金中出资的，根据天津市促进股权投资基金业发展办法对其投资收益或股权转让收益部分，仍然可适用20%的税率。
从这一系列地方性规章可以看出，现阶段我国对于有限合伙制股权投资基金采取了对经营管理收益和股权投资收益区分纳税的基本原则。这一原则相对较合理，也有利于促进股权投资基金发展。
同时，为了最大程度的避免适用5%——35%累进税率缴纳个人所得税，可以公司名义作为房地产投资基金的GP。这样GP在房地产投资基金中的收益只需按企业所得税的税率缴税即可。
收起回答其他回答:什么是私募基金？所谓私募基金，是指通过非公开方式为少数机构投资者募集资金而设立的基金。由于私募基金的出售和赎回是通过基金经理和投资者之间的私人谈判进行的，因此也称为从特定目标筹集的基金。与封闭式基金、开放式基金等公募基金相比，私募基金具有非常鲜明的特点，这使得其具有公募基金无法比拟的优势。首先，私募基金以非公开的方式募集资金。在美国，公共基金，如共同基金和养老基金，通常通过公共媒体做广告来吸引客户。根据相关规定，私募基金是不允许使用任何媒体做广告的，其参与者主要是通过获得的所谓“可靠的投资消息”，或者通过直接了解基金经理来加入的。其次，在筹资对象上，私募基金的对象只有少数特定投资者，圈子小但不低。比如在美国，对冲基金对参与者有非常严格的规定:如果你以自己的名义参与，你最近两年的年收入至少是20万美元；如果以家庭名义参与，家庭近两年收入至少30万美元；如果以机构的名义参与，其净资产至少要达到100万美元，并且对参与人数有相应的限制。所以私募基金有针对性的投资目标，更像是为中产阶级投资者量身定制的投资服务产品。第三，与公募基金严格的信息披露要求不同，私募基金在这方面的要求要低得多，政府监管相对宽松。所以私募基金的投资更加隐蔽，操作更加灵活，获得高回报的机会也更大。此外，私募基金的一个显著特点是，基金发起人和管理者必须将自己的资金投入基金管理公司，基金运作的成功与自身利益密切相关。按照目前的国际惯例，基金经理一般持有基金3%-5%的股份。一旦发生亏损，经理拥有的股份将首先用于支付参与者。因此，私募股权基金的发起人、经理人和基金是利益共同体，同甘共苦，也解决了公募基金固有的经理人利益弱化、激励机制不足等弊端。公募就是公募。宣传有两层意思:第一，广告可以做，知道的不知道的都可以招。第二，要招的对象很多，比如一般定义为200人以上。私募是私募发行或私募。私底下的意思是这样的:第一，不允许打广告。第二，只能从特定对象中收集。所谓特定对象有两层含义，一是对方有钱，有一定的风险控制能力，二是特定行业或特定类别的机构或个人。第三，私募的数量一般比较少，比如不到200人。在中国，一般来说，私募基金是指为少数投资者私下(而不是公开)筹集资金并建立运营的投资基金。私募基金的优势:1。产品更有针对性。因为私募基金是从少数特定对象中募集的，所以他们的投资目标更有针对性，更容易为客户量身定制投资服务产品。投资组合的风险收益特性能够满足客户的特殊投资要求。2.比较容易定型。由于私募基金的进入门槛较高，其主要面对的投资者更加理性，双方关系类似于合伙关系，使得基金管理不像开放式基金那样受到随时赎回的困扰。基金经理只有像巴菲特一样充分发挥自己想法的优势，才能获得长期稳定的超额利润。(来源:基金门户网站:http://www.jijinjingzhi8.cn)3。回报率更高。这就是私募基金的生命力，也是超越共同基金的。因为基金经理更加尽职尽责，有更好的实际投资思路，不用像公募基金那样定期披露详细的投资组合，投资回报率更高。由于上述特点，私募基金在国际金融市场占据重要地位，同时培养出索罗斯、巴菲特等投资大师。
有限合伙避税:有限合伙基金如何合理避税-百度知道
展开全部 无实际卖出的售出法 以下简介兑现股票而不产生资本利得税的做法。若拥有价值2亿美元公司股票的企业高管，想要兑现股票而不想产生约3000万美元的资本利得税时，他可以考虑以下避税办法。 1、以股票为抵押物，从投资银行借入约2亿美元资金。他就此拥有了现金。 2、为冻结抵押股票价值，他可进行买卖股票的“买权”或“卖权”操作。这是授予他在一段时间后，以事先确定的价格买入和卖出股票，为现金作保障的期权。 3、他既可以选择还款，也可以继续持有。若继续持有，他会丧失股票的所有权。课税只会在初始借款数年后才发生。但借入的资金在此期间为他带来更大收益。 操作者需注意的是，税务局已向亿万富翁菲利普-安舒兹（Philip Anschutz）和清晰频道通信公司（Clear Channel Communications）的共同创始人之一，麦克库姆斯（Red McCombs）发出了挑战。联邦税务法院法官去年裁定，安舒兹在2000-2001年间的交易中，共欠缴9400万美元税款，安舒兹对此裁定进行上诉。麦克库姆斯上月决定和解此争议。有提供专业税收法律意见的律师认为，法院虽出现类似案件，但此避税策略仍很活跃，效果良好。 以合伙企业兑现权益避税 一种可让不动产所有者兑现，而无赋税义务的合伙性质企业。 若两人组建了合伙制企业，各拥有1座价值1亿美元办公楼的半数权益，并有1位股东想要兑现，这意味着他可获5000万美元的现金，并产生750万美元的资本利得税。他需要采取的避暑办法是： 1、将不动产所有权转为债务，即合伙企业借入5000万美元，将其投入一间新的合伙制子公司。 2、新合伙的子公司将5000万美元贷给任一家企业3年，以换回3年期债权。 3、合伙制母公司将其在子公司的权益再转给欲兑现的合伙人。到此为止的情形是，欲兑现的合伙人已持有5000万美元的债权，而非不动产，实际结果是兑现了其拥有的50%的合伙制母公司的权益。 4、当债权在3年后到期偿还时，欲兑现者拥有100%的，持有5000万美元现金的合伙子公司，而不会产生任何资本利得税。 5、当这笔现金留在企业中时，可将其投资或以抵押方式放贷出去。在欲兑现者身故后，其权益可让后人继承和兑现，或免税售出。欲兑现者的身故，让递延赋税义务消失，因税法中规定，继承人无需承担此前的资本利得税义务。 操作者应注意，波士顿富豪、不动产开发商Arthur M.Winn使用了此避税手段。联邦税务法院法官最终裁定，该做法某一阶段完全合法，但其他阶段有争议，需要与政府达成和解。 设立信托避遗产税 以下简介如何避开遗产税，把股票的未来收益传给下一代的办法。 在股市投资了数百万美元的富有父母想要把未来投资收益留给子女，但还想要避未来收益带来的遗产税问题。办法如下。 1、父母可首先设立赠予人保留年金信托（grantor retained annuity trust,GRAT），并开列受益子女名单。 2、父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大笔资金。在现有GRAT条款规定下，放入GRAT的本金加利息，在经过预先确定的时期后必须全部转回到父母名下。 3、这笔资金获得的超过利息部分的收益，是允许留在信托内，并可永远免予遗产和赠予赋税而让下一代继承。 已采取此方的企业高管有，通用电气CEO杰夫里-伊梅特（Jeffrey Immelt）；耐克CEO菲尔-耐特（Philip Knight）和摩根斯坦利CEO詹姆斯-戈尔曼（James Gorman）。 利用特定信托“冻结”资产价值 以下简介如何“冻结”资产价值，让税收无法吞噬资产的未来增值。 富有夫妇总想把价值可能高达1.5亿美元，持有各种股票并产生收益的合伙投资综合资产留给后代。他们还可能想在去世前的20年内，以当时价值冻结这笔资产，让这笔财产的未来升值远离它，以规避可能产生的高达5000万美元的联邦遗产税。他们可采取以下方法做到这一点。 1、首先设立一个不完全产权赠予信托（intentionally defective grantor trust, IDGT）。这对夫妇可向该信托转入在未来2年内免除赠予税，最高限额为1000万美元的资金，并开列受益子女名单。 2、信托随后可通过以向父母借款方式，把这笔资金作为从父母处购入他们的合伙权益的预付款，但父母合伙权益会对该信托使用资产的方式和范围做限制，由此削弱合伙权益的价值，譬如可能会削弱33%.这使得该信托有能力仅以1亿美元购入价值1.5亿美元的合伙权益的资产。 3、父母合伙投资综合资产带来的收入有助于偿还以上借款。而收入产生的所得税由父母承担。它特别适合于赠予财产避开赠予税。 4、在以上债权债务关系结束后，信托实际拥有了价值1.5亿美元，减去9000万美元债务和利息，加上在此期间的资产增值。信托以不产生联邦遗产税的方式，把对1.5亿美元资产产生的所得赋税的担忧彻底消除干净。 以股票期权控制缴税节奏 股票期权可让企业高管以很有价值的方式来调整自己收入所得税高低。 企业高管在洽谈自己未来数年聘用合同时，企业雇主可能会提出一部分薪酬以大量股票支付。但谁也不会愿意为这些股票承担赋税。 因此，更好的办法是采用股票期权。高管们在今后一段时期内，将有选择购入作为其薪酬一部分的股... 收起回答
有限合伙避税:风险投资公司如何避税？采用公司制好还是合伙制好？
目前创投的合伙制还没有被正式批准，有限合伙被默示可操作，但出了问题，如何使相关方的利益得到合法保证同样也面临尴尬。目前看，两种方式在国内各有好处，有限合伙是国外比较成熟的体制，其责任和激励较好地结合了。避税与体制有些许关系，但即使...其他回答:你好！
从避税的角度来说，当然是合伙。【/h/】公司制度是双重征税:首先需要缴纳一次企业所得税，然后个人取得的股息、红利所得和投资收益按20%的税率征收所得税。
合伙制度只要求合伙人缴纳一次个人所得税。【/h/】如果在某些地区，比如新疆，政府对于已经成立的股权投资有限合伙企业还是有一定的退税优惠的。
希望能帮到你，希望能采纳。
【/s2/】有限合伙避税:合伙企业如何避税？
合伙制企业怎么交纳个税: n 一、交税人n 个人独资企业以投资者为交税义务人，合伙企业以每一个合伙人为交税义务人n 二、税率——适用“个体工商户出产、运营所得”项目适用税率n 三、交纳期限n 1、投资者应纳的个人所得税税款，按年核算，分月或许分季预缴，由投资者在每月或许每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。n 2、企业在年度中心兼并、分立、中止时，投资者应当在中止出产运营之日起60日内，向主管税务机关处理当期个人所得税汇算清缴。n 3、企业在交税年度的中心开业，或许因为兼并、封闭等原因，使该交税年度的实践运营期缺乏12个月的，应当以其实践运营期为一个交税年度。n （二）交税地址n 投资者应向企业实践运营管理所在地主管税务机关申报交纳个人所得税。n 投资者兴办两个或两个以上企业的，应别离向企业实践运营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后处理汇算清缴时，区别不同情况别离处理：n (1)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，别离向各企业的实践运营管理所在地主管税务机关处理年度交税申报；n (2)投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向常常居住地主管税务机关申报交税，处理汇算清缴，但常常居住地与其兴办企业的运营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的运营管理所在地为处理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得改变。5年后需求改变的，须经原主管税务机关同意。nn 企业所得税税前扣除项目：n 新企业企业所得税法允许的扣除项目n 1、 企业发作的公益性捐献开销，在年度利润总额12%以内的部分，准予在核算应交税所得额时扣除；n 2、 合理的员工工资薪水，包含基本工资、奖金、津贴、补助、年终加薪、加班工资，以及与任职或许受雇有关的其他开销；n 3、 满意规定条件的坏账丢失能够扣除；n 4、 财物盘亏、毁损、作废净丢失减除责任人补偿和稳妥赔款后的余额，经税务机关同意后能够扣除；n 5、 事务招待费按当年实践发作额的50%扣除；n 6、 企业发作的不需求资本化的告贷费用，在出产、运营期间，向金融企业告贷的利息开销，准予扣除；向非金融企业告贷的利息开销，不高于依照金融企业同期借款基准利率核算的数额的部分，准予扣除；n 7、 广告开销不超越当年销售收入15%的部分准予扣除，超越部分准予在以后年度结转扣除；n 8、 企业依照国家规定为特殊工种员工付出的法定人身安全稳妥费准予扣除n 9、 企业向社保部门交纳的养老稳妥、失业稳妥等社会保障性质的稳妥费用，可在税前扣除；n 10、 企业参与的财产稳妥和运送稳妥，依照规定交纳的稳妥费用准予扣除；n 11、 企业实践发作的满意员工共同需求的集体生活、文明、体育等方面的员工福利费用开销准予扣除；n 12、 企业实践发作的员工工会经费开销，在员工工资总额2%（含）以内的准予扣除；n 13、 企业实践发作的员工教育经费开销，在员工工资总额2.5%（含）以内的准予扣除；n 14、 企业以运营租借方法租入固定财物而发作的租借费，能够据实扣除；n 15、 企业融资租借发作的租借费不得扣除，但承租方付出的手续费以及安装交付使用后付出的利息等能够扣除；n 16、 企业实践发作的现金扣头，能够作为财务费用在税前扣除；企业交纳一切的税收后，分配给有限合伙人，这时企业代扣代缴个人所得税。
【/s2/】有限合伙避税:股东分红时如何合理避税？
众所周知，在创业过程中，不可避免的会涉及到投资、股权配置、股权转让，最终会涉及到税收问题。但是现在，往往有很多企业家对税收不太了解。股东在年底分红的时候，会白白付出很多“虚度光阴”。那么，股东如何合理避税呢？股东分红的避税方式主要有以下几种:1、改变持股模式。自然人直接持股是税务机关最喜欢的方式，也是目前最常用的方式。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，拥有债权的个人取得的利息、股息、红利所得，应缴纳20%的个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。但是在这种持股方式下，空的税务筹划是很少的。2.间接持股法:(一)自然人通过合伙企业间接持有股份:根据《关于实施准则的通知》(国[2001]84号)(以下简称“84号文件”):“合伙企业对外投资收回的利息或股息、红利不计入合伙企业收入，需要单独作为投资者取得的利息、股息、红利所得，按利息计算，根据《个人所得税法》(2011年)第三条第五款规定，利息、股息、红利所得税率为20因此，自然人通过合伙持有股份时，从上市公司取得的分红的个人所得税税率为20%，不能解决问题。但是从企业所得税的角度来看，当然优势大于自然人直接持股。(2)自然人通过有限公司间接持股:上市公司分红时，根据《企业所得税法》(2007)第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益为免税所得。这样就增加了很多税收筹划空。为了保证合理避税的成功，除了了解以上方法外，还要做更多的相关工作，包括各方面的工作。需要注意的是，如果对合理避税没有把握，可以寻求专业团队或人员的帮助，降低税务风险。
【/s2/】有限合伙避税:如何有效利用有限合伙进行税务筹划和风险隔离？
2006年是伙伴关系的春天。为什么这么说？因为在这一年，在《中华人民共和国合伙企业法》修改后，产生了一种新型的合伙企业，叫做有限合伙企业。有限合伙是指由一个以上普通合伙人(GP)和一个以上有限合伙人(LP)组成的合伙企业，是合伙企业与有限责任公司之间的一种企业形式。双方根据有限合伙协议分配利润。有限合伙中，由普通合伙人执行合伙事务，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任；有限合伙人以其认缴的出资额为限，对合伙企业的债务承担有限责任。国有独资公司、国有企业、上市公司、公益机构和社会团体不得成为普通合伙人。为什么私募基金、风险投资基金等股权投资公司和其他基金公司都采用合伙制？当然，因为税收负担，我们来分析一下:如果采用有限责任公司然后公司实现的利润缴纳25%的企业所得税，再分配给股东。如果是企业股东，则无需缴纳企业所得税；如果分红给个人股东，个人股东又需要缴纳20%的个人所得税，则个人股东的综合税负为25%+(1-25%)*20%=40%。税负还是很重的。如果采用伙伴关系，合伙企业先分后税，即投资者只交一次税，不存在重复征税的问题。对于一般合伙企业，投资者为个人的，应按5%-35%的超额累进税率征收个人所得税。但对于基金公司来说，很多地区都有直接审批20%税率的优惠政策。与有限公司的税负相比，大大减轻。然而，采用伙伴关系的形式既有好处也有坏处。最大的风险是，作为普通合伙的合伙人，他需要对合伙的事务承担无限连带责任。不乏血淋淋的教训。因此，有限合伙的诞生意味着合伙的春天的到来。然而，仍然有许多人不太明白其中的奥秘和隐藏的秘密。等我们给大家分析了一个典型案例，大家就很清楚了。作为典型的合作伙伴，我们来看看马云是如何控制蚂蚁金服的。以下是蚂蚁金服的股权结构图:
蚂蚁金服总投资14.6亿元，但马云只用了1010万元就牢牢抓住了蚂蚁金服的控制权。怎么做？我们来分析一下上面的股权结构图就知道了:1.马云出资1010万元设立杭州云博投资咨询有限公司(以下简称“云博投资”)。2.云博投资出资500万元人民币，成为杭州韩军股权投资合伙企业(以下简称“韩军”)和杭州骏奥股权投资合伙企业(以下简称“骏奥”)的普通合伙人。3.均益投资6亿元，占蚂蚁金服42.28%的股份；君澳出资5亿元占蚂蚁金服34.15%的股份，两个合伙占蚂蚁金服76.43%的股份，成为蚂蚁金服的绝对控股股东。至此，马云通过云博投资公司成为了韩军和骏奥的普通合伙人(我们知道有限合伙是由普通合伙人进行的，而有限合伙人没有)，这意味着马云掌握了韩军和骏奥的控制权，而韩军和骏奥是蚂蚁金服的绝对控股股东，这意味着马云通过云博投资绝对控制了蚂蚁金服。这就是马云如何用1010万控制14.6亿蚂蚁金服的秘密。这其中真正的秘密不是马云如何控制蚂蚁金服，而是马云如何成立云博投资有限公司，然后作为有限合伙的普通合伙人投资云博，不仅成功掌握了有限合伙的控制权，更重要的是，隔离了人身安全与合伙之间的风险。说白了，如果韩军和骏奥公司出现任何情况，马云只承担云博投资1010万元的有限责任。总结:利用有限合伙进行税收筹划和风险隔离的秘诀是设立一人有限责任公司，以有限责任公司作为有限合伙的普通合伙人。这样做的优点是:1.成为普通合伙人就是控制有限合伙。2.同时有效隔离了个人和一般合伙人的无限连带责任风险。
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