「避税技巧」 企业应该如何合理避税？？-百度知
时间:2023-01-26 11:55 来源: 作者: 点击:次
 首先，利用公积金避税根据《个人所得税法》的有关规定，工薪阶层个人每月缴纳的住房公积金从税前扣除，即按标准缴纳的住房公积金不征税。同时，员工也可以缴纳补充公积金。所以普通员工增加公积金存款还有空倍，薪俸税纳税人使用公积金避税是合理可行的。 利用捐赠减税、避税的个人，通过中国境内的社会组织和国家机关，将其所得用于教育和其他公益事业以及自然灾害严重的地区和贫困地区的，可以从其应纳税所得额中扣除不超过纳税人申报应纳税所得额的30%。 是可供理财选择的避税产品类型。随着金融市场的发展，新的金融产品不断推出。这些理财产品很多不仅收入比储蓄高，还不需要交税。比如投资基金，购买政府债券，购买保险，储蓄教育等。毫无疑问，许多理财产品为工薪阶层提供了更多的选择。经过慎重考虑和选择，既可以避税，又可以合理分散资产，增加收益的稳定性和抗风险能力。 积极使用通信费、交通费、差旅费、餐费发票避税。我国税法规定，以现金支付的交通补贴、交通补贴或缺餐补贴，应视为工资性收入，计入计税依据，计算缴纳个人所得税。根据经济业务性质，取得合法发票进行实际销售属于企业正常经营费用，不需要缴纳个人所得税。因此，笔者建议纳税人在报销通讯、交通、差旅费、餐费等费用时，开具真实、合法、有效的发票，以覆盖实际发生的费用和支出，从而在一定程度上避免对避税补贴性质的误解。 税收，创新互联网税收筹划服务平台。为7000万中小企业提供合理的节税服务，减轻企业税负。节税效果明显。 利用临时免税，积极利用国家给予的时间差避税。根据现行税收规定，个人投资者买卖股票或基金所得的差额不征收个人所得税。纳税人可以选择适合自己交易的股票或基金，通过低买高卖赚取差价收入间接实现避税。但由于很多纳税人不是专业的财务人员，没有专业知识，所以可以与税务抑郁症进行谈判，及时学习相关知识，谨慎行事。 近年来，个人税收和规划成为热门话题。调整工资税基，开征住房交易税，调整车船税，试点开征房产税，都与我们的切身利益息息相关。如何合理避税成为大家关心的问题。因此，合理的税收规划对我们来说是非常必要的。 税点提醒大家，依法缴纳税费是每个纳税人的职责，必须落实；税收筹划和节税是每个纳税人的法定权利，不能放弃。 【/s2/】避税技巧:你是否真正掌握了增值税的合理避税技巧？ 合理避税是企业节流增收的重要手段。它是市场经济发展的必然产物，最大限度地发挥了税收的经济杠杆作用。本文主要介绍增值税的合理避税方法。一、合理避税的要点和方法通过1994年税制改革，增值税已成为我国国税的最大税种和财政收入的主要来源。根据增值税的优惠政策和法律，增值税避税的要点如下。1.根据增值税条例规定的基本税率与低税率的差异，将基本税率项目与低税率项目混合，以低税率避税增值税条例规定，只有五类商品可以享受低税率，而逃税者尽最大努力将其他商品纳入这五类。一方面，其所使用的手段在于税收法律法规对这五类商品的界定存在缺陷或疏忽。比如这五类商品包括农机和农资。规定适用13%税率的农业机械是指完整的农业机械，而农业机械零部件不在征收范围内。一些生产农业机械的企业不仅可以生产完整的农业机械，还可以销售农业机械零部件，可以将一些小型农业机械组装成效用更大的农业机械。在现实生活中，往往很难区分销售整机的收入和销售零部件的收入，也很难界定这些小型农业机械是否是17%税率的“零部件”，因为它们可以组装成更大的农业机械。因此，企业经常使用这些法律法规中模糊的概念来逃避更高的税收。这就要求税务机关准确、严格地界定法律法规，防止避税。另一方面，企业利用税率差异避税的手段在于人为地将高、低税商品混在一起，比前者的手段更加赤裸裸、苛刻。比如，法律法规明文规定农用车、机动渔船不属于“农业机械”范畴，但有些企业通过各种虚假手段将其混为“农业机械”，按13%的税率纳税。对于这种反避税，税务机关要重点核实。2.通过调用几个免税项目达到避税的目的新的增值税条例规定了几类增值税免税项目，因此一些企业以各种方式附属于这些项目，利用免税项目开展有效的避税活动。3.购买农产品使用10%的扣除条款以避税在这方面，避税的金额往往比较大，尤其是直接从农民手中购买的农产品，因为这部分商品与农民有关。由于我国长期以来商品经济不发达，农产品商业化程度低，农产品交易的结算系统、支付系统和票证管理极其不完善，给企业带来了很多避税的机会。例如，企业可以扩大农产品的购买量，从而扩大减税，甚至减少利润，影响所得税的征收。4.利用一般纳税人和小规模纳税人的区别来避税因为一般纳税人和小规模纳税人在计税上是不一样的，也许这两种计税方式中的一种对纳税人特别有利，有可能故意把一般纳税人贬为小规模纳税人，或者在条件允许的情况下成为一般纳税人。当然，也有可能通过各种手段，将不符合一般纳税人要求的企业认定为一般纳税人，以达到少缴税的经济目的。5.使用增值税发票避税由于新增值税是按照增值税发票上注明的增值税抵扣进项税，从某种意义上来说，增值税票几乎达到了和人民币一样的效率。为了尽可能提高进项税，企业会对专用发票提出建议。比如有两种交易，一种可以开专用发票但是价格比较高，另一种可以不开专用发票但是价格很便宜。权衡利益后，企业可能更愿意选择前者，因为抵扣进项税远远大于差价。为了增加进项税，一些纳税人甚至使用假发票或涂改发票来达到逃税的目的。增值税专用发票的使用也是对税务机关征管的严峻考验。6.利用不同的商品销售价格避税因为增值税的销项税额与销售有关，为了使销项税额尽可能小，纳税人可能会人为降低销售价格，与购买者串通，达到少缴税款的目的；同时，压低的价格也可能通过其他方式得到买方的一些补偿，同时买方也得到一些利益，双方分享利益。这种避税方式在关联企业中比较常见。7.通过委托加工费避税这也要求双方联合起来，人为提高佣金加工费来增加进项税，从而达到避税的目的。8.利用不公平进口价格避税这与第六条有一定的相似之处，但不同之处在于纳税人通过对外联系降低了进口货物的价格，从而降低了进口货物的计税依据，直接降低了应纳税额。与这种方式和第六种方式相同的技巧是，在修理和更换业务中采用不同的收费，以达到避税的目的。9.利用混合销售机会避税纳税人可以利用混合销售机会，根据低税业务统计，对高税项目进行避税，或者利用混合销售，将应缴纳增值税的项目改为缴纳营业税的项目，以获得优惠的税收优惠。10.纳税人对用于连续生产的产品免税避税的，可以尽可能使用自产产品作为原材料，而不是购买原材料。以上是合理避税的一些要点。当然，可能还有其他的做法和机会可以用来避税。但作为税务机关，要抓住纳税人可能利用的各种机会，加强相应的防范措施。二.逃避增值税的原因产品销售收入、纳税、税率抵扣等方面存在诸多避税和反避税问题。(一)利用会计扩大进项税由于新的增值税是附加税，企业应建立单独的增值税会计账户。当期应纳税额是当期销项税额与当期进项税额的差额。因此，进项税的核算时间直接影响当期应纳税额。因此，企业利用会计上的时差避税是可能的。企业常用的方法有:(1)材料或其他货物的预付款，提前取得发票，增加当期进项税。(2)当实际收到的材料少于发票金额时，不核销，按实际收到的金额支付材料或货物。(3)退料或退其他货物后，不同时进行退料的账务处理，导致当期进项税额大于实际进项税额，即抵扣增加，应纳税额减少。(4)在实际经营活动中，会出现货款已付，在运输或储存过程中发现材料损坏，供应、运输或保险公司需要支付损失金额，损失赔偿包括购买时支付的增值税损失等情况。因此，企业收到补偿后，应核销已补偿的增值税损失，但为了减少应纳税额，企业不核销进项税的会计处理。(二)利用进项税避税为非生产性商品和服务支付的进项税按生产性商品和服务的进项税计算:(1)购买固定资产的进项税；(二)购进货物和应税劳务的非应税项目的进项税；(三)免税项目的购进货物和应税劳务进项税；(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务的进项税；(五)非正常损失的购进货物进项税；(6)用于在产品和产成品非正常损失的购进货物和应税劳务进项税。上述商品和服务的进项税额，按照税法规定，不得从当期销项税额中扣除。但有些企业为了避税，在采购时将这部分进项税额混到生产用商品和服务的进项税额中，在储存和生产过程中改为上述用途后，该商品的进项税额仍按现行营业税扣除，从而减少了当期应纳税额。(3)利用小规模纳税人避税一般纳税人和小规模纳税人在计算税额时，销售额的确定是一致的，进口货物的应纳税额也是一致的。但小规模纳税人不得使用增值税专用发票销售商品，不得领取增值税专用发票采购商品，普通纳税人无上述限制；小规模纳税人不能享受减税权，普通纳税人享受减税权；小规模纳税人的税额按6%的征收率计算，应纳税额=销售收入×6%的征收率。一般纳税人按照规定的税率计算税额。这样，小规模纳税人和一般纳税人之间的相互转换就具有了避税的意义。(4)利用高价增加进项税避税随着商品经济的发展，企业之间的联系越来越紧密。为了实现共同的发展目标，相互投资、相互捐赠、以物易物的现象越来越多。当企业接受实物投资有进项税，接受捐赠有进项税，以物易物取得进项税，或从“在建工程”中转移进项税时，综合权衡利弊后，企业可以通过高价计算进项税来减少其应纳税额。由于实物投资的材料与购买的材料不同，双方的利益不仅取决于材料的价格，还取决于投资股息的比例等因素。在投资比例双方都可以接受的前提下，或者其他因素双方都可以接受的前提下，企业可以通过高定价增加进项税。至于捐赠的进项税，是无偿取得的，所以价格水平不影响企业本身的利益，进项税可以多从高价中计算。易货条件下，当所购物品的适用税率高于销售物品的税率时，双方会在不影响对方利益的情况下出高价，但可以通过提高进项税达到避税的目的。在计算在建工程转来的进项税额时，人为地将进项税额分摊，以达到避税的目的。(5)低税率避税增值税除了一级基本税率17%外，还规定了一级优惠税率13%，由此产生的避税多为企业的挂靠行为。下列货物的税率为13%:(1)粮食和食用植物油；(2)居民用自来水、暖气、冷气、热气、煤气、液化石油气、天然气、沼气、煤制品；(三)图书、报纸、杂志；(四)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(五)国务院规定的其他货物。对于以上五种商品，纳税人一般可以采取三种避税方式:一是“挂羊头卖狗肉”，在以上五种商品的招牌下经营非优惠商品；二是扩大兼业优惠商品比例，“浑水摸鱼”；第三，利用上述优惠政策中不确定的部分，通过国务院规定的其他商品的一定灵活性，可以实现通话。一般来说，避税的空间不大，只要严格审查，明确优惠实施细则。(六)利用废弃物避税 工业企业在生产过程中，经常会有废品和下脚料，被卖掉。根据国家税务局的规定，企业产生的废品和废料的销售收入属于其他业务的收入范围，应按17%的税率缴纳增值税。对于执行增值税抵扣税法的企业，废品和废料的残值是外购物资价值的一部分。材料采购时，已按发票所列税额计算进项税额，并已计算抵扣税额。因此，废品、废料的销售收入不出售，就意味着销项税额少计算，应纳税额少计算，从而减轻税收负担。而销售废旧产品和边角料造成的避税漏洞，往往被税务局忽视，容易被视为小问题，被人们忽视。但对于企业来说，当废碎料的销售额较大时，可以直接用废碎料的销售额抵消总销售额或增加营业外收入，而不进行其他业务收入处理，从而避免了这部分收入所应缴纳的增值税。 【/s2/】避税技巧:跨国公司常用的避税方法有哪些？ 这些国际大公司的避税手段应该还有大量的手法未被国际税务届发现，只要发现的一般很快就会有破解的方法，哪怕是如美国的CFC法案之类并不太符合国际法的方法。 就反避税工作而言认定是否是避税行为有两个必须的条件：关联关系和不符合独立交易原则。 下面说一些已知的避税手法（也是已经破解的手法，如使用后果自负）。 1.税负倒置。就是将总公司或者利润中心从美国欧洲之类对来自境外企业的分红征收较高所得税的国家转移到一些国际避税地，这些地方对来自境外的利润不征收或征收极少所得税。（破解方法：cfc规则） 2.资本弱化，是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。主要形式有为子公司提供借款或者为子公司的借款提供担保。（破解方法：限定关联方债权与资本公积比例，我国普通企业为2:1.金融企业为5:1） 3.间接股权转让，就是设立多层股权结构，将国内公司的股份通过避税地的公司（导管公司）持有，在股权转让时直接转让该避税地的公司，国内不进行任何法律文件的变更。(破解方法：穿透导管公司，否定导管公司的法人身份。该方法为我国首创) 4.转移定价。这个可以涉及企业的所有进销业务，各种方法层出不穷，原理前面的人说了很多，这里直接讲几个经典案例吧。（破解方法：特别纳税调整） A.合同分拆。大型设备制造商A在避税地设立安装培训公司，在销售设备时将30%的合同金额列为安装培训（正常一般为10%），70%为设备价款与成本基本持平。 由于OECD国际税收协定模板规定境外企业在境内发生劳务不满183天不征收企业所得税，而国际避税地对境外收入也不征收企业所得税，基本上在生产，购买，安装所属的三个国家都不缴纳所得税。而且这种方法极为隐蔽，因为设备出口国不知道安装费用的具体金额，根本无法察觉到该避税行为。设备进口国虽然可以察觉到，但是由于不管多少安装费都不征收所得税，所以也没有反避税的动力。 B.价格抵消。某全球最大的软件生产企业B，在与外包软件生产企业的合同中免费让其使用A的软件平台以便以较低的价格获得外包软件。 这个就是增值税视同销售的以物易物，说实话避税避到流转税上就基本上都是逃税了，格调太低。 C.境外提供服务。某全球最大搜索引擎企业在欧洲某避税地设立欧洲总部，对全欧洲该搜索引擎广告进行收费。著名的三明治避税法，随着3D打印技术的提高，已经有从软件，客服等服务行业向传统制造业扩展的趋势。 总之，为这些大企业进行税收筹划的肯定都是全行业最聪明水平最高的人，各国的税务局也都抽调最精锐的力量进行反避税，所以最伤感的事情就是反避税谈判对面坐的是以前的同事。而且由于公务员收入和晋升等的原因，现在这种情况越来越多了，感觉仍在坚持的都是理想主义者。 |
