增值税预缴的计算公式是什么？_集群智慧云企服务|信息服务中心

企业在异地出租或转让房产时，一般需要提前缴纳增值税。那么如何计算增值税预缴税额呢？

增值税预缴如何计算？

1、一般纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+税率)。

2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

注:小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

3.预缴增值税的计算公式为:

预缴税金=预缴÷(1+适用税率或征收率)×3%。

增值税会计分录的预付款。

借:应交税费-预缴增值税。

贷款:银行存款。

月末:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:应交税费-预缴增值税。

月末结转增值税会计分录。

1.结转进项税。

借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。

贷方:应交税费-应交增值税(进项税)。

2.结转销项税。

借:应交税费-应交增值税(销项税)。

贷方:应交税费-应交增值税(增值税转出)。

3.结转应缴纳的增值税。

借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。

贷方:应交税费-未付增值税。

4.实际付款时。

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

结转进项税的科目相关金额:

借:应交税费-应交增值税-转出未付增值税。

贷款:应交税费-应交增值税(进项税、已交税费、减免税、出口抵减国内产品)。

结转销项税的科目相关金额:

借款:应交税费——应交增值税(销项税、出口退税、进项税转出、增值税转出)。

贷方:应交税费——应交增值税——未交增值税的转移。