当月增值税有差额怎么调账？_集群智慧云企服务|信息服务中心

当月增值税有差额怎么调账？对于一般纳税人，通常是以差额计税的简易计税方法进行会计处理。具体怎么做？来看看那些还不清楚的朋友。

当月增值税差额如何调整？

对于一般纳税人，可以采用简易计税方法的差额计税进行相应的会计处理。

企业可以接受应税产品和劳务时，按规定时间允许扣除销售额而减少的销项税额，可以借记“应交税费-应交增值税”科目。根据上述数据实际支付或应付的金额与增值税的差额，可以借记“主营业务成本”等科目，根据实际情况支付或应付的金额可以贷记“银行托收”、“应付账款”等科目。

未付增值税的会计处理:

未缴增值税明细科目用于计算月末从“应交增值税”明细科目转出的未缴增值税。同时，月末从“应交增值税”明细科目转出的多缴增值税也入账。

两种调整方法:

1.由于纳税软件的自动取整因子，下个月可以调整。

2.制作单独的核销凭证。如果预提增值税与实际缴纳增值税相差不大，比如相差一便士，可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。

差异税增值税如何入账？

1.当成本和费用发生时，以应付或实际支付的金额为基础，作如下分录:

借款:主营业务成本、存货、工程建设等科目。

贷款:应付账款、应付票据、银行存款等科目。

2.根据允许的税款扣除额，输入以下内容:

借:应交税费-应交增值税(销项税额抵扣)。

或应付税款-简单应税账户。

如果你是小规模纳税人，你应该借记应交税费-应交增值税账户。

贷款:主营业务成本、存货、建筑等科目。

以上都是当月增值税有差额时如何调账的介绍，希望对大家有所帮助。如果你想了解更多精彩内容，请继续关注丁丁鸟！