企业所得税预缴如何处理？_集群智慧云企服务|信息服务中心

在生产经营过程中，按照现行税法缴纳企业所得税。会计人员预缴企业所得税时如何账务处理？

如何核算企业所得税预缴？

1.所得税应在扣除预收账款当期的费用和税款后计算缴纳:

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

2.企业应按规定及时计算已实现收入并结转成本，纳税调整后计算的所得税应在利润表中反映:

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

所得税费用可以理解为企业经营利润应缴纳的所得税。

所得税是损益类科目，主要核算企业承担的所得税，一般不等于当期应纳的所得税。

所得税一般是当期所得税和递延所得税的总和。

什么是企业所得税？

企业所得税是我国对企业和其他收益性组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

适用税率:

企业所得税的基本税率为25%；符合居民中小型微利企业要求的企业，减按20%的税率征收企业所得税；需要国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。