「国税报税流程」 国税网上申报流程-百度知道

国税申报流程:国税网上申报流程-百度知道 展开全部 一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴； 1.增值税申报 抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC卡，进入防伪开票系统，找到抄税点击就可以了。 计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和！进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。 填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了，很简单的。 2.企业所得税预缴 企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。 扩展资料： 1.增值税一般纳税人纳税申报需要报送的资料 若您有使用增值税发票管理新系统，需要提供金税盘或者报税盘。 若您要到办税服务厅进行增值税申报，需要携带纸质的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》1张主表、5张附表以及3张明细表《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《增值税减免税申报明细表》、《营改增税负分析测算明细表》，所有表格均需加盖公章。 2.网上申报显示扣款不成功，如何处理 （1）若是银行账户余额不足，则先存入足够的金额，然后在网上办税大厅网上申报的实时扣款查询模块中，点击重新扣款。 （2）若银行账户余额充足，则需联系开户银行查询银行扣款情况，若银行显示扣款成功，则无需进行操作。 （3）若排除以上两种情况，则建议您到主管税务机关办税服务厅由工作人员尝试税库银实时扣款，或者打印《银行端查询缴费凭证》、或《税收缴款书》到银行缴纳税款。 特别提醒：纳税人必须每月按时将足额资金在规定申报期之前存入账户中，因存款不及时或金额不足，延误扣缴税款，纳税人可能要承担不按时缴纳税款的法律责任。... 收起回答 【/s2/】国税申报流程:如何申报纳税(申报纳税全流程)-百度知道 展开全部 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 扩展资料纳税申报资料 （一）必报资料 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》； 《资产负债表》和《损益表》； 《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； 主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。 （二）备查资料 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件； 收购凭证的存根联或报查联； 代扣代缴税款凭证存根联； 主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 四、增值税纳税申报资料的管理 （一）增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定）。 将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。 参考资料：百度百科：报税 收起回答 国税申报流程:什么是国税申报流程？ 国税包括的税种：增值税、消费税、燃油税、车辆购置税、出口产品退税等。 一、增值税 （一）小规模纳税人增值税申报（非定期定额户） 1.可采用网上申报和手工申报方式。 2.小规模纳税人应于各季度终了后15日内（逢节假日顺延）办理增值税申报。 3.选择手工申报方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》（一式二份）填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。 4.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳市国税局网站（www.szgs.gov.cn）办理报税。网上申报不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接输入纳税人识别号和密码登录，登录后可自行修改。小规模纳税人采用网上申报方式的，应将纸质申报资料报送税务机关。 5使用增值税发票系统升级版的小规模纳税人申报增值税之前应先在税控系统中抄税、报税。 （二）定期定额户申报 1.采用定期定额征收方式的纳税人，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。 2.定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 （即银行未能从纳税人账户上扣到税款的），需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚（适用首违不罚除外）。 3.使用增值税发票系统升级版的个体户申报增值税前应先在税控系统中抄税、报税。 （三）定期定额户分月汇总申报 定期定额个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当将该期每月实际发生经营额、所得额向税务机关申报（以下简称分月汇总申报），申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款。申报额低于定额的，按定额缴纳税款。 定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款。定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。 可直接登陆国税网站申报或到办税大厅手工申报。申报期限为执行期结束后的90日内。 （四）一般纳税人增值税申报 1.可采用网上申报或手工申报。使用防伪税控系统的纳税人申报前应当先在防伪税控系统中抄税、报税。 2.采用手工申报方式的，可到办税服务厅领取或网站下载申报表填写；采用网上申报方式的，应登陆深圳国税网上申报系统申报。 3.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断，纳税人可以免费使用。 二、消费税 1.可采用网上申报和手工申报。 2.选择手工申报方式的纳税人可以填写适用的消费税纳税申报表（国税网站下载或办税服务厅领取），加盖公章，就近报送任一办税服务厅。 3.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳国税网站（www.szgs.gov.cn）办理电子报税。 4.消费税申报分为月报和年报，一般纳税人消费税应当按月申报。从2014年7月1日起，缴纳消费税的小规模纳税人实行季度申报。月（季）报主表及附表于每月（季）终了后15日内（逢节假日顺延）办理消费税纳税申报时填报。年报表于每年度终了后15日内办理消费税纳税申报时报送。 5.成品油消费税纳税人仅需进行月报，无需进行年报。 收起回答其他回答:目前的防伪税控系统大多已升级为一机多票，增值税废旧物资发票和增值税普通发票已添加到原增值税发票中。Ic卡通过读卡器与金税卡连接，存储发票数据，用于在税务局购买发票，每月复印纳税申报表。因为系统涉及的内容比较多，市面上很难找到系统教材。一般需要联系当地税务局指定的服务单位，经过两到三天的培训，考试合格取得合格证后方可操作。【/h/】原来的税控系统是5.02，现在大部分都升级到6.10了。这里我用6.10的一般操作方法来介绍一下: 打开系统的第一个界面有三个复选框:系统管理、系统进入、系统退出。系统管理主要是查看企业名称、税号、开票机号等信息。这些信息已在安装过程中输入，不能更改。 进入系统后，先选择操作员，最好是管理员(最高权限)。进入系统后，可以看到系统设置、发票管理、报税处理、系统维护四个模块。 首先看一下系统设置下我们需要做什么: 1。在税务信息中，我们可以查看企业的基本信息(包括其营业地址、电话号码和开户银行)。如有错误，可自行修改。 2。只有第一次安装系统时才需要初始化和初始化，否则不需要任何操作。 3。企业客户信息在客户编码中设置，方便开票时直接选择。设置方法如下:打开后，点击左上角的编辑按钮，右上角有“+”键增加一行，有“-”键删除一行。要注意代码的设置，同一目录下的代码长度必须一致；除了地址、电话号码和银行账号，您可以通过单击打开备注编辑器直接在框中输入它们。 4。企业的商品信息在商品编码中设置。这里的设置方法同上，只是必须输入一个商品名称和税目，其他可以留空。 5。需要注意的是，系统中没有保存按钮，它的保存方式是点击编辑旁边的退出按钮。类别代码、代码导入和税目更新通常是不必要的。 二.在发票管理模块中，主要用于发票的读取、填写、查询和作废。在发票填制界面需要注意的是，客户输入可以在代码库中选择，也可以直接在开票界面输入，但是商品输入必须在商品代码中选择，不能直接在开票界面输入。发票信息输入后，注意在收审处选择对应的操作员。审核人不能和抽屉一样。验证无误后，单击打印按钮保存并打印。打印时，注意纸张号码是否与电子号码相同，密码区是否超过框等。点击〖打印〗按钮，发票不能修改，如有误，只能作废，要特别小心。当月的票可以直接作废，但是必须遵守谁开票谁作废的原则。跨月的票只能用负数冲抵，超过8行的商品必须开票。 三.在报税处理模块中，主要涉及每月1日至10日报税期间的一些操作。在1号之后，需要在报税处理下执行税务复制处理。选择当前数据后，可以继续开票。接下来你要在10号之前打印出上月的发票数据，和ic卡一起去税务局报税。纳税的ic卡需要读回系统。10号以后如果不去税务局报税，不看成功的报税标志系统，开票系统就会被锁定，不能开票。 四.系统维护模块下主要有添加操作符、设置权限、设置备份目录、备份方式、数据排序等操作。希望这些能帮你解决问题。 国税申报流程:国税申报流程及方法-百度知道 展开全部 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月7号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 收起回答 国家纳税申报流程:2019年美国个人所得税申报指南

2019美国税收季2018年纳税申报季将于2019年1月28日开始，2019年4月15日结束。在税收季，如果你是美国纳税人，你就是国税局最关心的人。请尽快与您的税务会计联系。


2019年税收季，简化明信片税单1040将首次出现在美国税单上，之前使用的1040-A和1040-EZ将正式退出历史舞台。外国人申报的税单1040-NR仍然有效。
虽然美国的平均收入高于亚洲国家，但征收的税款也相对较高，尤其是每年4月份报税的时候，是很多人苦(交税)或盼(领退税)的时候。本文带领第一次报税的新移民了解美国个人所得税的基本知识，让你在报税时不会迷茫，也可以错过这一节的所有税种！
小贴士：
川普总统推动的税改计划 (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) 针对2018年度报税生效，即 1/1/2018-12/31/2018 间的收入，并于 4/15/2019 前完成报税将适用税改新法。本指南为基本介绍，非专业建议，请向专业会计师咨询相关问题。

本文来自织梦

来自国税局的图片

一个

对美国纳税申报单的基本理解

所有符合美国纳税义务的纳税人都需要申报“联邦税”和“州税”。─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。─ 州税则由居住地州政府各自负责。─ 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。
小贴士：
某些州的收入所得不征收州税，包括德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

1.1谁需要申报所得税？

美国公民具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。
不知道该不该报税。可用于简单快速的评估。

2.2什么时候申报所得税？

每年的4月15日是提交联邦和州纳税申报表的截止日期。截止日若落在周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。若信封的通信地址正确，且邮戳日期在截止日期之前，则报税表被视为准时申报。

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来不及申报怎么办？我可以延期申报吗？
如果在4/15之前不能按时报税，可以申请延期6个月(至10/15)。要获得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日期(4月15日)之前提交表格4868。但纳税人仍须在4月15日前按时向国税局申报缴纳税款，否则将收取滞纳金并加收滞纳金(换句话说，延迟申报并不会延迟纳税期限)。
如果您是美国公民或外国居民，并在正常纳税申报截止日期前满足以下条件，您可以推迟两个月(至6月15日)进行纳税申报和支付，无需特别申请延长纳税申报期限:居住在美国和波多黎各以外的其他国家，且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各，或在美国和波多黎各境外的军队或海军服役

1.3申报什么收入？

在世界范围内获得的所有收入必须申报如下:薪水工资佣金酬金附加福利小费股票购买选择权利息股息合伙分红资本利得分红退休金收入失业补偿金收入博弈获利国外已得收入

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小贴士：
联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2018年为$104,100（视个人情况可能更高）。

1.4超过总收入多少必须申报？

请参考下面的图表，更多解释请参考IRS来源。65岁以下申报身份税的起征点是单身12，000美元。已婚合并报表24000美元。如果一方65岁，就是25300美元。如果有收入，无论多少都要上报户主。18，000美元寡妇/鳏夫24，000美元65岁或以上。单人$。

二

有哪些报税身份？税率是多少？如何选择报税状态？

每个纳税人都必须决定适合自己情况的纳税申报状态。选择对于报税状态很重要，因为它会决定标准抵扣金额、要退的税额以及纳税人的所有退税。纳税申报状态分为以下五种类型: 织梦内容管理系统
小贴士：同样金额的个人收入，若采用不同申报身分，其应税区间与税率皆会各有所异。纳税人若同时符合一种以上报税身份，可选择最低赋税的报税身份来申报。

2.1单人(单人)

当年最后一天未婚或根据离婚判决或分居赡养判决与配偶合法分居，且不符合其他纳税申报身份资格。

2.2已婚夫妇共同报税(已婚夫妇共同报税)

夫妻双方同意以联合声明的形式申报纳税。在共同纳税申报表上申报夫妻共同收入，扣除共同允许的费用。即使夫妻一方无收入或无抵扣，仍可使用共同纳税申报的身份。

2.3已婚夫妇单独报税(已婚夫妇单独报税)

如果夫妻双方想分开纳税，或者这样算出来的税额小于共同纳税申报表，选择这个身份纳税申报表更有利。如果配偶不愿意共同报税，纳税人必须选择此身份报税，除非符合户主身份。

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2.4户主(户主)

如果您符合以下所有资格要求，您可以作为一家之主申报纳税:在年度最后一天为未婚或「被视为未婚」。在该年度支付一半以上的持家费用。一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上（暂时离开不在此限，如就学）。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。

2.5抚养子女的寡妇/鳏夫(有受抚养子女的合格寡妇(鳏夫))

配偶死亡当年是纳税人可以与已故配偶共同申报纳税的最后一个纳税年度(如果配偶在2018年死亡，则已婚夫妇可以共同申报纳税，作为2018年的纳税申报状态)。在配偶死亡后的未来两年内，抚养子女的寡妇/鳏夫可以作为纳税申报人身份。如果您的配偶在2018年去世，并且从未再婚，您可以在2019和2020纳税年度使用此纳税申报状态。

三

如何计算美国个人所得税

美国个人所得税申报基本分为以下两步:Step 1. 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。Step 2. 将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

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小贴士：
新税法方案已废除个人免税额 (Exemption)，2019年要申报2018年度的个人所得税时已不适用；但还是可以再扣除以下：各种税收抵免 (Tax Credit)，比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。曾经付过的税（比如 W2 的薪资预扣）

计算的最终金额是所欠的税款或国税局要退还的金额。以下细节将深入讲解实际操作方法。

3.1计算调整后的总收入(AGI)

只是一些可以减少收入的支出。包括学生贷款利息、提前支取违约金、赡养费、个人退休账户存款、自营职业者健康保险费、基奥& SEP计划等。

3.2计算个人收入扣除额

它可以分为标准扣除和列举扣除。
提示:纳税人只能选择一种抵扣方式，不能两种都选。两种扣减类型的标准扣减比较标准扣除列举扣除分项扣除描述会随纳税人的收入、年龄、报税身份、是否失明与通膨的不同而变化，每年的标准扣除额均不同并非人人皆可采用标准免税额按此可速算自己的标准扣除额是多少Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等Gifts to Charity：慈善捐款给合格慈善机构Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额Interest You Paid：如房贷利息等Casualty and Theft Losses：总统认定灾区之受灾户，其未投保的灾难窃盗损失等2018年金额单身、已婚分开报税：$12,000已婚联合报税与合格鳏寡：$24,000一家之主：$18,000请参阅本指南第五段了解额外的税收减免。如果纳税人在纳税年度结束时年满65岁或以上，或在纳税年度最后一天之前失明，2018年的额外标准税额为1300美元。如果老人/盲人纳税人也是未婚(且无资格丧偶)，2018年的附加税额为1600美元。参见本指南的第五段

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如何选择用哪个抵扣申报？当纳税人的列举扣除高于标准扣除时，或者纳税人不能使用标准扣除但必须使用列举扣除时，纳税人将通过列举扣除申报纳税。

3.3税收抵免的计算

例如，纳税申报收入可以从学生贷款、教育费用、个人退休帐户费用、子女抚养费、老年人或残疾人、教育费用、退休储蓄、所得税抵免、保险费等中扣除。您可以点击国税局官方网站查看更多税收抵免项目。2017年与2018年儿童抚养(17岁以下，儿童信贷)信贷比较2017-2018年最高金额1000美元/每个儿童最高金额2000美元/每个儿童单身申报门槛 $75,000 AGI 开始 Phase Out合并申报门槛 $110,000 AGI 开始 Phase Out单身申报门槛 $200,000 AGI 开始 Phase Out合并申报门槛 $400,000 AGI 开始 Phase Out
什么是逐步淘汰？逐步淘汰是指“耗尽”和“逐步减少”。在所得税申报的情况下，将为每个税收抵免设置一个逐步淘汰金额，这意味着当AGI达到某个阈值时，可以获得的抵免越少。

四

申报需要填写的表格(联邦税和州税)

织梦好，好织梦
联邦税和州税填写的表格不同，但都有相似的报税流程。州税的申报流程没有联邦税那么复杂，而完税备案软件通常提供州税申报的功能。下面是联邦税和州税需要填写的表格的单独介绍。(※有些州不需要缴纳州税。)

4.1联邦税

美国公民申报联邦税的相关表格是1040表格（2018年重新设计版本）。1040表格是标准版本的报税表格，所有人皆可使用1040表以及附表进行报税。一般来说民众只需要填写 1040 表格申报个人所得税即可，倘若财产收入所得较复杂，则需要填写额外的附件表格 (Schedules)。单击此处获取最新的1040表格。小贴士：
在川普税法改革生效之前，原本还有 1040A 和 1040 EZ 表，2018年税法改革案通过之后就只有重新设计的 1040 表。但是减少的行数或税项只是转移到6个新的不同的附表（Schedules）。
每个附表的初步说明详细说明了表格的额外收入和收入调整，包括资本收益、失业补偿、奖金或红利、赌博红利；想申报抵扣的，如助学贷款利息抵扣、个体户税、教育工作者费用等。，需要重新填写附表1税务。如果在替代最低税(AMT)上存在违约或需要偿还超额预付健康保险税收抵免，他们需要填写附表2不可退还税收抵免，并且他们可以申报其他更多税收抵免。比如儿童税收抵免、国外税收优惠、教育税收抵免、一般商业信贷等需要填写附表3，其他税种拖欠其他税种。例如，自雇税、家庭雇佣税和退休账户产生的税(如个人退休账户)需要填写附表4，其他可退还的税由收入所得税抵免抵消。此外，还有更多可以申报的税收抵免，如与国际学生相关的美国机会抵免和与社会保障税相关的费用，需要填写附表5外国地址和第三方指定人。如果有海外地址或第三方指定人需要填写附表6， 织梦内容管理系统
小贴士：
新的6个附表其实是把1040表转移的各种收入、税和退税信用等分项组合，成为1040表下直接附表，同时在表1至表6下保留A-F原附表及各种细分表。

4.2州税

小贴士：
本篇指南以加州为例，各州应皆大同小异，纳税人可以此阅读参考。
申报加州税的相关表格有:540、540-2EZ、540-NR(长)、540-NR(短)。540、540-2EZ：报税年在加州为全年居民 (California Resident) 使用的。540-NR (Long)、540-NR (Short)：报税年在加州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) 的人使用。相关消息可参考加州州政府官网说明。有些免付州税的州，消费税可抵税。（3年内皆可补申报）
加州居民全年应该使用哪种纳税申报表？540-2EZ540型申报身份:单身，夫妻共同申报，户主或丧偶；不符合540-2ez540使用条件的受抚养人不超过3人。也就是说最多只能使用三种随军豁免。如果你或你的配偶已被他人申报为供养收入，单身和户主的应纳税所得额不超过10万美元，夫妻共同申报丧偶的应纳税所得额不超过20万美元，不符合加州居民540-2EZ年收入来源。仅 W-2 和 1099-R 的应纳税收入，且收入来源只有：工资、薪水、小费应纳税的利息、分红和养老金来自共同基金 (Mutual Funds) 的资本收益应纳税的奖学金和助学金（有记录在W-2上的）失业金带薪家庭事假保险 (Paid Family Leave Insurance)社保金一级和二级铁路退休福利收入来源不受W2和1099-R应纳税所得额扣除的限制只可使用标准扣除额 (Standard Deduction)免税额 (Exemptions)只有个人免税额、老年人免税额和最多3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions)无 Adjustments to Total Income：Adjustments Deductions 是指可用在净收入上的扣减项目，类似教育支出、医疗费用支出、搬家花费、赡养费等，与选择标准扣除额(Standard Deduction)或枚举扣除额(Itemized Deductions)无关，且与枚举扣除额不同。税收补贴 (Tax Credits) 仅有承租人税收补贴 (Renter’s Credit) 和低收入家庭税收补贴 (Earned Income Tax Credit)。支持所有税收减免申报 copyright dedecms
小贴士：可使用 540-2EZ 的纳税人也可选择使用 540 表格。

五

列举经常使用的扣减和贷项。

税法改革方案大幅提高了标准扣除额，删除了适用于原列举扣除额的若干减税项目，原“杂”税扣除不再适用。

5.1房地产类别

抵押保险费如果美国买家支付低首付(低于20%)，银行通常会要求额外的抵押贷款保险以防止违约。买家可以享受这项按揭保险的扣款。
抵押贷款利息和积分抵押贷款利息扣除除房产税外，房贷利息和积分通过列举扣款可以视为扣款，2018年最高扣款75万美元。如果已婚夫妇提交单独的纳税申报单，2018年抵押贷款利息的最高扣除额将为375，000美元。
卖房子持有5年、居住2年以上的房屋出售获利，个人可抵扣25万美元(夫妻结合新闻的税额为50万美元)。超过扣除额的部分应在附表1中列为投资收益。

5.2生活相关

州税的扣除2018年，州税和地方税的扣除将设定1万元的上限，这对生活在高税收国家的人来说是一个劣势。 织梦好，好织梦
现金捐赠和非现金捐赠符合国税局要求的现金捐赠可以用于救济。至于那些非现金捐赠，可以用市场价来进行枚举扣除。如果你是做志愿者的，也可以得到扣税。例如，当你志愿参加一个合格的慈善机构时，你可以为自己的费用或往返于慈善机构的里程获得减税。
与慈善行为有关的费用比如评估慈善捐款或者伤害损失所支付的费用，或者是汽车、汽油、制服、停车费等所支付的费用。
游戏损失赌博损失赌博收入应纳税，包括(但不限于)彩票、彩票、赛马和赌场，包括现金赢款和公平市场价值奖励，如汽车和旅行。如果有游戏亏损，可以通过列举扣款来扣除，扣除上限就是你的赌博总利润。
事故、灾难和盗窃损失对于总统宣布的灾区受灾家庭，可以扣除保险理赔范围以外的房屋、家用物品、车辆损失。
与车辆相关的法定费用各州的规定各不相同。比如在加州，车辆牌照费可以从枚举中扣除，但注册费、重量费、空气质量费不能扣除。 dedecms.com

5.3税法

善用遗产税免&赠与税免从2018年起，遗产税和通货膨胀的免税额将从560万增加到1118万，每人每年的赠与税免税额为1.5万。每年的赠与税将与遗产税免税额一并计算，超出部分将从遗产税免税额中扣除。夫妻之间礼物数量不限，不存在赠与税问题；但是，如果接受者配偶不是美国公民，2018年免税礼物的金额限于15.2万美元。美国各州也有自己的遗产税法律，别忘了参考各州的规定。
低收入家庭退税所得税抵免(EITC)是美国的一项扶贫计划，旨在奖励中低收入工人，特别是有孩子的工薪家庭。这种税收抵免是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养的子女数量计算的。2018年EITC扣减额从519美元到6，431美元不等。对于部分纳税人来说，如果应纳税额小于抵扣税额，也可以获得退税。详细的税收法规可以在这里了解。
抚养低收入子女的扣除对于不需要缴纳所得税的低收入家庭，抚养孩子的费用也可以退税，年收入在3000美元以上的可以申请15%的退税，最多3000美元。(美国减税计划已将该退税改为永久减税，起征点金额固定为3000美元) 织梦内容管理系统
健康储蓄账户扣除HSA健康储蓄账户(HSA)是一个节税账户。存入账户的钱是免税的，从账户中提取的支付医疗费用的钱也是免税的。HSA是一个高度免赔额的医疗保险计划。有健康储蓄账户的纳税人，除支付医疗费用外，还可以享受100%的免税，在计算所得税时可以扣除。2017年个人健康储蓄账户扣3450美元，家庭扣6900美元。55岁以上的人还可以享受1000美元的额外扣除。

5.4医疗和保险

医疗和牙科费用可以列举一下自己、配偶、家属扣除的，保险公司没有报销的医疗费用。超过你agi 7.5%的部分医疗费用可以扣除。2019年将调整回原来的10%。
医疗用房的翻新如果房子装修是为了医疗目的，比如增加轮椅友好型出入口，爬楼梯设备等。，这些房屋费用可以在列举的扣除项目中作为医疗费用扣除。但如果这样的装修会导致物业升值，就不能算扣款项目。
自营职业者的自营职业健康保险扣减如果当年有利润，自营职业者的健康保险费可以扣除，但这笔保险费应作为收入的调整项目，而不是列举扣除。

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5.5教育

终身学习学分从终身学习学分中扣除即使有学位，国税局仍然提供每年高达2000美元的终身学习扣除。只要在纳税年度有进一步的学习，就可以扣除学分费、活动费、书本费、物资装备费。这种扣税不要求课时数，任何进一步的学习都是可以接受的，包括大学、研究所甚至没有学分或文凭的课程。不过，无论报税研究的成员有多少，最多也只能获得2，000元的扣税。此外，扣税金额会因收入而异，单身AGI高于66，000元(夫妻申报132，000美元)不适用。此外，如果应用此税收抵免，AOTC的美国机会税收抵免不能同时应用，反之亦然。详情请参考此处。
学习贷款利息2018年助学贷款利息最高扣款限额为2500美元，逐年递减。如果您为已婚夫妇提交单独的纳税申报单，或者您或您的配偶被其他人列为受抚养人，则不适用。详情请参考此处。
AOTC教育费用信贷自2009年以来，美国联邦政府提供了更慷慨的税收抵免计划，即美国机会税收抵免(AOTC)，在高等教育的前四年，最高可达每年2，500美元。 本文来自织梦
教师支出K12中小学教师有时需要自掏腰包购买教材用于教学或其他相关费用，可以享受250美元的个人减税(如果夫妻双方都是教师，且联合日税为500美元)。要想获得资格，你必须在学年中工作超过900小时。

5.6工作类别

温馨提示:税改方案删除了过去可以列举扣除的工作相关费用。
军费如果因参军需要离家100英里以上的旅行，可以扣除相关的旅行费用，如交通、食宿等。
内政部家庭办公，有些费用可以列为扣除项目。家必须满足被视为主要营业场所、会见客户、仓库、出租或托儿所等条件。，以此来列举扣款。详情请参考此处。
陪审团收入如果你把你的陪审团收入给了你的雇主(因为你出庭那天雇主还在给你发工资)，你的陪审团收入可以作为扣税。

5.7金融投资类别

出售资本的利润损失投资有得有失。如果手头有亏损投资，个人可以申报最大资本收益损失1500美元(夫妻3000美元)。 copyright dedecms
充分利用养老金计划扣减(401K & IRA)401K和IRA可以从当年所得税中扣除(可扣税)。2017年规定的401K账户年度免税限额为1.85万元，50岁以上为2.45万元；个人退休帐户的最高扣除额为5，500美元，50岁以上的最高扣除额为6，500美元。在报税截止日期前开立个人退休账户，可以合法节税。
提前支付罚款提前支取罚款如果你从定期存款或退休账户中因提前还款而招致罚款，只要符合要求，无论是标准扣款还是枚举扣款，都可以扣款。
坏账扣除向他人借款，无法收回而成为坏账的，如果能提供充分合法的证据，可以扣除。

5.8绿色环保类别

住宅能源税收抵免如果购买/更换太阳能或水设备，可以进行一定的扣税。申报需要5695表格。
充电式电动汽车的税收抵免只要在2009年12月31日之后购买一辆至少4个轮子的新电动车，并且电池电量至少为4千瓦时，就可以使用这个扣税项目。最低扣税金额从2500元到7500元不等，视电池容量而定。申报需要8936表格。 copyright dedecms

六

在美国如何申报个人所得税

在美国申报个人所得税有三种方式:

6.1从国税局下载并填写纳税申报表

贵度:0/5 |麻烦度:5/5Step 1. 下载纸本或在线填写报税表格 。Step 2. 按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。Step 3. 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。

网上申报电子文件

联邦税：IRS 的在线报税服务州税： 请上各州州政府官网的免费申报系统，如按此可进入加州州政府的在线报税服务

在线退税进度搜索

联邦税：可在线查找联邦税的退税进度，按此。州税：请上各州州政府官网的在线查找系统，如按此可进入加州州政府在线查找。
提示:通常在线报税大约在7-14个工作天收到退税，邮寄纸本则约需1-3个月不等，可随时上网查找进度。州税邮寄纸本者需留意「获得退税」与「须补税」的收件地址 (PO BOX) 可能会不同，如加州就不同。所有纸本寄出前请务必确认皆已签名。

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6.2购买报税软件

贵度:3/5 |麻烦度:3.5/5在美国非常流行的是自行购买报税软件进行备案，即以电子方式将报税表归档，辅以详细的批注，引导纳税人一步步回答报税问题，最后编制出官方认可的报税表。该软件还可以立即计算退税金额或补税金额，并将表格发送给国税局和州税务机关，而不是纳税人。如果当年能退税，大概七天就能退税，挺方便的。
这个报税软件靠谱吗？知名报税软件是美国税务机关官方认可的，不用担心被骗。这些报税软件可以从很多零售商那里购买，公众可以根据不同报税身份的需要选择合适的版本。



注:以上价格为亚马逊2019年1月4日所列价格。价格如有变动，以亚马逊为准。另外要提醒大家的是，报税软件的折扣在12月底到2月初之间会是最好的，报税截止时间在一个半月左右会恢复原价。所以，我们建议你先买。

6.3咨询注册会计师以协助报告

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贵度:5/5 |麻烦度:2/5如果财产或收入情况复杂，许多人会咨询专业会计师，寻求申报方面的帮助。约好会计师面谈后，会计师会向公众询问物业情况，并索取必要的证明资料。填写完纳税申报表后，会与公众进行一对一的审核，确认没有问题后立即发出。小贴士：
会计师事务所大部分情况都是计件收费，比如协助个人申报所得税一件收费一百至数百元不等，视复杂程度而定。若是企业申报可能会更贵一些。相关文章:美国的房子以后会怎么传给孩子？财富如何安全地传递给下一代？对美国赠与税的常见误解在美国投资房地产如何报税？
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