「财务税收筹划」 如何在会计核算中实现税收筹

财务税务筹划:如何在会计中实现税务筹划 税收筹划已经成为企业理财和经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。在收入一定的情况下，企业可以通过降低成本及相关税费支出以增加利润，或是在税法允许的范围内通过税收筹划，延缓纳税时间达到资金优化的作用。 需要注意的是，税收筹划是一种合法的行为，是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益，与偷税、逃税有着本质区别。因而企业在进行税收筹划时，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。当有多种可供选择的纳税方案时不仅要选择税负最低的财务决策，而且要使税收筹划行为合法合理。 随着国内税收征管体系的不断完善和发展，税收筹划在企业生产、经营、管理和会计核算等各个方面的重要作用也越来越受到重视。本文拟通过税收筹划在企业财务管理和会计核算两方面的运用，揭示企业如何利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。 税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。税收筹划与财务管理密切相关，这是因为税收筹划能减少支出，提高资金利用率，从而有利于实现财务管理的税后利润最大化目标。税收筹划在企业财务管理中的运用主要是在筹资决策、投资决策、利润分配中的运用。 收起回答 【/s2/】财务税务筹划:一般税务筹划理论，请选择一个以上，，一般税务筹划理论，... 1,A B C D 四个选项的说法都是正确的。 2，如果企业财务目标是企业价值最大化，则税务筹划应该是使纳税人的实际可支配财务利益最大化，即税后财务利益最大化。 “税后财务利益最大化”的说法当然是正确的。 财务税务规划:财务会计在税务规划中的作用 节税，避税，通过税收的手段进行合理的规划，少交重复的，不必要的税目。而不是偷税，抗税，漏税。但现在普遍的会计做的还是以偷点税为主，小公司还好，税务局不管，大公司的话，还是别这么做！其他回答:这种非常普遍的现象叫合理避税； 通过规划，很多税种可以控制在一定范围内... 其他回答:税收筹划是在企业经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合。成功的税收筹划不仅能使经营者承担的税收负担最轻，还能使政府给出的政策意图得以实现，对政府和企业都有利。因此，现阶段税收筹划自然成为企业管理的有机组成部分。【/h/】在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。竞争是市场经济的特征之一。企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须进行全方位、多层次的经营，其中国家与企业的利益分配关系就是国家要依法征税，企业要依法纳税，这是企业规划的重点。 随着中国改革开放的深入，企业的自主权日益扩大。在独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。因为税收是免费的，纳税是资金的净流出，是既得收益的损失。如何在不违反税法的情况下，充分利用税收的各项优惠政策，提前调整企业的经营行为，从而合法地节约税收费用，对企业的生产经营成果有着很大的影响，已成为现代财务管理面临的迫切问题。【/h/】随着改革开放的深入，大量外资涌入，中国企业也大步走出国门。涉外企业的增加不仅导致国际税收管辖权的一系列冲突和协调，而且需要国家宏观调控。由于大多数外资企业都有很强的税收筹划意识和能力，在一定程度上增加了中国企业维护自身权益、增强竞争力的税收筹划需求。【/h/】税收强制特征使纳税活动受到法律约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对偷税漏税的打击力度。如果采用盗窃、欺骗、欠税等非法手段减少应纳税额，纳税人不仅要承担税法制裁的风险，还会影响企业的声誉，对企业的正常生产经营产生负面影响。企业不得不求助于合法合理的手段来追求自己的财务目的，即税负最小化只有在不违反税法和不违反税法立法意图的前提下才是有效的。税收筹划已经成为纳税人的必然选择。【/h/】现代企业进行税收筹划意义重大。【/h/】企业税务筹划有利于提高财务管理水平，增强企业竞争力。税收筹划作为企业财务管理的一个重要领域，是围绕着资本流动进行的，其目的是实现企业整体利益的最大化。首先，在做出各种财务决策之前，认真合理的税务筹划有利于规范其行为，做出正确的决策，使整个企业的经营和投资行为合理合法，财务活动健康有序运行，经营活动实现良性循环。其次，策划活动有利于促使企业精打细算，节约开支，减少浪费，从而提高企业的管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一项复杂的系统工程。税收法律政策在一定时期内具有一定的适用性、相对规范性和严格性。企业要实现“节税”的法定目的，必须依靠加强自身管理、财务核算和财务管理。只有这样，计划的计划才能得到最好的实现。因此，进行税收筹划也有利于规范企业会计行为，加强财务会计，特别是成本会计和财务管理，促进企业加强管理。【/h/】税收筹划有助于企业实现财务目标。企业是以利润为导向的组织，税后利润是企业追求的目标。企业增加利润有两种途径:一是提高效率，二是减轻税负。前者，有一定的投入，可以有所作为，但潜力有限。企业税收筹划是在减轻税负、追求税后利润的动机下产生的。通过成功的税收筹划，可以在一定的投资条件下给企业带来诸多“节税”效果，更好地实现财务管理的目标。税收筹划下的企业有效重组可以促进企业快速走上规模经营之路，这往往是实现利润最大化的有效途径。此外，节税计划有助于企业从资本调度中受益，这无形中增加了资本来源，使资本调度更加灵活。 其他回答:因为企业的每一个业务流程都涉及税收，税收筹划贯穿于企业管理的全过程，每一项业务都必须充分学习和运用好，才能节税，规避税收风险。 财务税务筹划:如何在财务管理中进行税务筹划 企业要做好税收筹划，有以下几个切入点： 1.选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。 2.符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。 3.改变纳税人构成 企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。 4.影响应纳税额的基本因素 影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。 5.重视财务管理环节 企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。 参考资料： 税收筹划与偷税有着本质的区别 《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下，利用税收法规、税收政策做文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企业价值最大化目的的行为。因此，税收筹划既不是违法行为，更不是犯罪行为。从行为发生时间看，税收筹划是在纳税义务发生之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排，具有事前筹划性特点。而偷税是在应税行为发生以后所进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。 收起回答其他回答:1。利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业进行税收筹划的一个重要条件是投资不同的区域和行业享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主，区域优惠为辅，兼顾社会进步的新型税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策已经取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环境保护和节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面:1。低税率和降低收入的优惠政策。低税率和降低收入的优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；资源综合利用企业总收入减少10%。税法规定了小型微利企业的应纳税所得额、从业人数和总资产。2.工业投资的税收优惠。工业投资税收优惠主要包括:对需要国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；农林牧渔免税；国家重点扶持基础设施投资享受三免三减税收优惠；环保、节能节水、安全生产等特种设备投资的10%从企业当年应纳税款中列支。3.就业安置优惠政策。就业安置优惠政策主要包括:企业为安置残疾人支付的工资100%扣除，为安置特定人员(如下岗、失业、专业人员等)支付的工资一定扣除。).企业只要招用下岗职工和残疾人，就可以享受附加扣除的税收优惠。企业可以结合自身业务特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员就业，规划聘用上述人员与聘用一般人员在工资成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异。，并在不影响企业效率的前提下，尽可能聘用能够享受优惠待遇的特定人员。第二，合理利用企业的组织形式进行税收筹划在某些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式来规划企业的税收状况。如企业所得税法合并后，遵循国际惯例，将企业所得税作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算标准不再适用。同时规定，不具有法人资格的分支机构应向总行征收统一税款。不同的组织形式使用独立纳税和合并纳税，会对总行的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式，利用新规定进行有效的税收筹划。企业在组织形式上有两种选择:子公司和分公司。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是不具有独立法人资格，需要总行承担法律责任和义务的实体。企业组织形式需要考虑的因素主要有:分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。第一种情况:预计税率优惠的分公司盈利，选择子公司形式单独纳税。第二种情况:预计应用非优惠税率分支机构的利润，选择分公司的形式向总行征收税款，弥补总行或其他分支机构的损失；即使下属公司全部盈利，汇总纳税也没有节税效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况:预计非优惠税率分行亏损的，选择分行形式，其他分行或总行的利润可以用来弥补亏损。第四种情况:预计税率优惠的分行亏损。在这种情况下，需要考虑分行转亏的能力。如果短期内可以扭亏的话，应该是子公司的形式，否则应该是分公司的形式，与企业的经营规划密切相关。但一般情况下，如果下属公司当地税率较低，设立子公司，享受当地低税率为宜。如果在境外设立分公司，子公司是独立法人实体，在设立地国家被视为居民纳税人，通常与该国其他居民公司承担相同的综合纳税义务。但子公司享受的税收优惠比所在国公司多，一般享受所在国给予其常驻公司的同等税收优惠待遇。如果所在国的适用税率低于居住国的适用税率，子公司的累计利润也可以获得递延纳税的收益。但分公司不是独立法人，在设立地国家被视为非居民纳税人，发生的利润与总公司一并纳税。但我国企业所得税法不允许境内外机构互相弥补盈亏。因此，如果在经营期间出现分行经营亏损，分行的亏损不能冲减总行的利润。第三，利用折旧方法进行纳税筹划折旧是为了弥补固定资产的损失，将其转入成本或期间费用。折旧计提与当期成本、费用、利润和应缴纳的所得税直接相关。折旧具有抵税功能，不同的折旧方法会产生不同的所得税。因此，企业可以利用折旧法进行税收筹划。缩短折旧年限有利于加快成本回收，可以将后期的成本费用向前推进，从而使以前的会计利润向后移动。在税率稳定的前提下，递延缴纳所得税相当于获得一笔无息贷款。另外，企业在享受“三免三减”优惠政策时，延长折旧年限，在优惠期内尽可能安排后期利润，进行税收筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。不同折旧方法计算的折旧金额数量不一致，各期成本分摊存在差异，影响各期经营成本和利润。这种差异使得税收筹划成为可能。第四，利用存货计价方法进行纳税筹划存货是确定主营业务成本核算的重要环节。对于产品，... 财务税务筹划:财务人员注重税务筹划思路，很多细节你都不关心 第一，增值税改革的时间差不能浪费4月份，公司收到了供应商17%的增值税专用票，5月份，我公司向客户开具了16%的增值税专用票。之前收到的进项税收入，应该转出1%吗？估计很多会计都有这个问题，你不用担心。目前没有政策要求企业进行此类转移，企业可以放心扣除。这就是税收政策的时间差给企业带来的好处，所以姑且说国务院给企业送礼包。第二，小规模纳税人的身份可以获得两次在这次增值税改革中，“在一定期限内，允许注册为一般纳税人的企业注册为小规模纳税人”是一项全新的措施。过去，小规模纳税人转为一般纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新规有两大好处:一是主动选择成为一般纳税人的小企业有后悔的机会；第二，经营规模不断缩小的企业再次享受了较低的优惠税率。三、购销合同价税分开记录对于购销合同，印花税的计税依据是合同中载明的“购销金额”。对购销金额的理解比较特殊:①如果合同中的购销金额和税金是统一的，没有单独列出，则以含税总价作为印花税的计税依据；②如果合同中的价格和税收分开列出，总价将作为印花税的计税依据。提醒企业在签订购销合同时不能省事，价税分离可以少缴税。第四，仔细签合同印花税按合同征收，合同签订时纳税。印花税一旦多付，就不能退还。建议企业在签订合同时注意事项:①未确定的事项不要签订合同；2不要高估不确定的合同金额；③不同类型的经济事项尽量分别签署；4不同税率项目的金额不应混淆；⑤购销合同签订时，价格和税金要分别入账。五、销售和服务分为两个主体来承担“混销”和“兼营”是不同的，不要混淆为计税负担。对于以生产、批发或零售商品为主的混合销售，应征收较高的增值税，但不能按收入类别征收。有什么好的税收筹划方法吗？如果交付行为同时具有销售和服务，企业可能希望注册另一家服务公司，与两个主体的客户签订销售合同和服务合同。第六，现金折扣不如商业折扣商业折扣和现金折扣哪个好？一件商品总价加税117万元，促销期间可打10%的商业折扣或10%的现金折扣。使用商业折扣时，收入90万，销项税额15.3万；采用现金折扣，收益100万，销项税17万。这样，现金折扣需要比商业折扣多支付17000增值税。七、避免作为销售和福利生产手机的公司会在员工生日的时候送他们一部手机。会计该怎么办？第一个问题提出来，答案是当做销售。只有一个人回答，能当研发测试员吗？由于销售是教科书的答案，也是对企业最不利的答案。一是缴纳增值税，二是缴纳个税。会计工作多年，眼界应该更开阔。他们怎么能坚持课本上的答案？八、膳食补充可以灵活员工工作餐津贴要交税吗？(1)公司有食堂，员工去食堂吃饭，食堂发生的餐费不用交税；(2)公司没有食堂，员工在餐厅吃饭。月底公司和餐厅结算，结算费用不需要并入员工工资和薪金中去收一笔税；(3)公司没有食堂，给员工发放膳食津贴，按照“工资薪金所得”征税。九、招待费纳入审计费审计年度报告时，审计人员来公司会产生差旅费，该费用由公司承担。这是很多公司的普遍做法。有没有想过里面的税收筹划思路？公司承担的审计师差旅费应计入业务招待费，这些差旅费不能在所得税前全额扣除。换句话说，差旅费由会计师事务所承担，做一笔大的审计费(加上差旅费)就可以做到税前全额抵扣。 【/s2/】财务税务筹划:一个有财务背景的新手，刚刚接触税务筹划。如何学会用什么方法向上帝求教？ 首先你要了解税收筹划的定义。“税收筹划”也叫“合理避税”。来源于1935年英国“税务专员诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员林书宇爵士就税收筹划发表过这样的声明:“每个人都有权安排自己的事业。如果依法作出的一些安排可以少缴税，那么就不能强迫他多缴税。”这一观点得到了法律界的认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义已经逐步形成，即“在法律允许的范围内，通过事先规划和安排业务、投资和财务管理活动，尽可能获得节税的经济效益。”我们可以看到，税收筹划是一种先验行为。那么，如何做好税收筹划呢？其实对于企业来说，还是要交税的。个人认为，税收筹划的关键是企业必须对未来的税收和财务风险进行预控。你可以在网上看到很多关于税收筹划的方法。比如核定征收，税收萧条等。但是，企业要根据自身情况进行税务筹划，税务筹划的最终目的不是为了节税。既然国家支持企业做税收筹划，说明节税只是最表面的现象，企业的最终目的是如何防范未来的税收风险。现在的一系列行动，比如税务局金税三期的推出，说明在未来，企业必须学会如何化解历史税务风险，预控未来风险。这就要求企业引入企业财富安全管理集成系统。通过这项技术，从四个三维视角出发，目标是使企业的税收法律风险，无论是历史的、当前的还是未来的，都能够从整个企业的方向，准确识别并提前有效分解风险。由于风险可以同时识别和分解，其未来爆发的可能性大大降低。" data-caption="" data-size="normal" data-rawwidth="870" data-rawheight="454" data-default-watermark-src="https://pic3.zhimg.com/v2-f3164e3355ebe183b0faa32dcd921b82_b.jpg" class="origin_image zh-lightbox-thumb lazy" width="870" data-original="https://pic4.zhimg.com/v2-d4433cf6e3d178f809805b01848f2afb_r.jpg" data-actualsrc="https://pic4.zhimg.com/v2-d4433cf6e3d178f809805b01848f2afb_b.jpg"/> 财务税务规划:税务规划和财务风险管理和控制取得了圆满成功

在经济面临严重下行压力的今天，降低成本、提高利润和风险防控成为每一个中小民营企业老板关注的重点问题，税收成本是每一个企业都不能放过的一道坎。在日益严峻的税收环境和经济形势下，民营企业必须发挥财务在风险防控和辅助决策中的作用，以保持企业的生存。



一加一财务咨询作为一家专业的财务咨询公司，深知依法降低税收成本、依法降低税收风险是目前民营企业关注的焦点。为此，一加一财务咨询创始人何杰受邀参加江津经济信息委员会组织的税务筹划与财务风险控制学习活动。与在座的100多位民营企业家探讨税收筹划的本质。作为老板如何思考税务筹划？如何解决企业历史遗留问题？







本课程的主要内容包括税制改革环境和税制改革趋势分析、税收筹划的核心原则和方法、税收风险扫描和防控措施、企业目前面临的主要财务风险、财务风险应对策略、如何建立和完善财务管理体系防范财务风险、如何提高管理团队的财务能力。

织梦好，好织梦

税收筹划的筹划方法和风险控制有一定的区别。在税收筹划过程中，企业必须有系统的思维，选择适合企业需求的税收筹划方法。同时，我们必须遵循成本效益原则，立足于企业的长远发展战略，以实现企业整体效益的最大化。





做财务一定要懂管理，做管理一定要懂财务！作为一名民营企业家，我们必须学会如何用财务思维来经营企业，用财务管理来带动企业的创新、转型和升级。
一加一财务咨询一加一财务咨询有限公司自2004年成立以来，一直致力于民营企业的财务管理咨询。我们为民营企业构建全面的财务会计体系、财务管理体系和财务战略体系，深入参与战略设计、税收筹划、成本控制、股权设计、净资产调查、供应链管理、资产重组与并购、投融资等。我们拥有优秀的财务专家和管理专家团队，为中小民营企业的财税安全保驾护航。
我们的使命:以全面的财务管理咨询促进民营企业的升级和发展我们的愿景:客户相信我们会幸福我们的价值观:利他主义、勤奋和感恩我们的经营理念:安全、职业和忠诚我们的核心价值观:陪伴、成长、驱动和领导