「税收筹划方案」 税收筹划的方法有哪些？举例

【/s2/】税收筹划方案:税收筹划的方法有哪些？举个例子。 在多种纳税方案中进行选择 企业在生产经营活动中，往往面临着多个纳税方案，不同的方案税负程度不同，有时相差很远。如何在众多方案中选择最优者，就需要企业树立税收观念，进行必要的筹划：投资筹划。在对外投资时，可以买股票，也可以买国债或企业债券。买国债取得的利息收入，税法规定免缴企业所得税；买企业债券取得的利息收入是税前收入，应缴企业所得税；买股票取得的股利为税后收入，免缴企业所得税，但股票投资风险大，收益也大。因此，在进行税收筹划时，应全面综合考虑三者比例。再如企业想要扩大规模，增加投资，是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。税法规定，盈利企业收购亏损企业，可以合并财务报表，在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利，减少税负，节约现金支出。这就是为什么目前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。 机构设置筹划。企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。分公司不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税；子公司是独立法人，其所得税计征独立进行，并有权享受国家赋予的税收优惠。若投资国的企业所得税税率较所在国高，则可选择分公司；反之，则可选择子公司。 融资筹划。企业融资渠道主要有两种：权益资金和借入资金，两者应有个合适的比例。权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，成本较高；借入资金需要支付利息，可以纳入管理费用，在税前扣除。当税率较高时，借入资金的抵税功能较明显，放企业在融资筹划时，应综合考虑。 税收优惠政策的利用 税收优惠政策筹划重点在于如何合理运作税收政策法规的规定，适用较低的或较优惠的税率，以及妥善规划生产经营活动，使其实质税负最低，以达到节税的效果 按照我国税法规定，企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠；在国家高新技术开发区的高新技术企业，用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参照政策规定，综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向及投资项目，合理筹划，以减少税收支出。 特定条款的使用 现代税制中，往往有一些不容忽视的条款。纳税人如果加以利用，就可以为自己节约税款。如我国增值税条例中规定：＂纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。＂实施细则第六条规定：＂纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能分别核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。＂这些特殊条款不加以注意应用，就易导致企业承受较多的税款。 但如果事先进行税收筹划，就可以避免这些问题。另外，对递延纳税期的合理运用，可使企业获得一批零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益，所以纳税人可以在不违法的前提下，尽量递延纳税。 税负转嫁 税负转嫁是指纳税主体在交易过程中将部分或全部税负转嫁给他人承受，从而减轻自己的税负，增加收益。税负转嫁是一种经济行为，是税迭中允许的，是对社会利益的再分配。企业通过税收筹划，可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。 收起回答其他回答:合理避税，你首先要熟悉法律、税务、会计、金融、财务等方面的专业知识，还要熟悉税法、会计法、公司法、经济合同法、证券法等相关法律法规，能够明智合理的使用，不违反国家相关法律法规，为企业节税。节税可以根据企业现状从多方面考虑，比如选择纳税人身份。或者从税率到计划，或者从行业优惠政策或者地方优惠政策到计划政策等。，这里就不细说了。作为一个企业的财务人员，首先要对自己企业的内部流程有一个熟悉的把握，这样才能进入成本管理和成本控制，制定成本控制标准，执行标准，确定差异，消除差异，考核奖惩等。，像什么建立成本控制组织体系，控制材料成本，我就不细说工资和费用的控制，制造费用和期间费用的控制等等。基本的规划技巧是想办法让企业遵守税法中的优惠政策，比如在开发区注册企业，招下岗职工，按照工效挂钩制度计算企业所得税。我国目前的流转税有哪些，如增值税、消费税、营业税、关税等？流转税的主要特点是:一是以商品生产、交换和提供商业服务为征税前提，征税范围比较广，包括第一、二产业的产品销售收入，以及第三产业的经营收入；国内货物和进出口货物均征税，税源充足。第二，以商品和服务的销售和经营收入为计税依据，一般不受生产经营成本和费用变化的影响，能够保证国家及时、稳定、可靠地获得财政收入。第三，它一般具有间接税的性质，特别是在从价税的情况下，与价格密切相关，便于国家通过税收体现产业政策和消费政策。第四，流转税相对于一些税种来说，更简单，更容易计算和征收，也更容易被纳税人接受。建国以来，流转税在我国税收结构中一直处于主导地位，是政府税收和财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税、关税是我国流转税的主要税种。税收筹划思想摘要:税收筹划思想是连接税收筹划思想和实践的桥梁，是连接税收筹划目标、方法和技术的纽带。税收筹划的总体思路是，认真学习税法，精心安排经济活动，有机结合，达到税收筹划的目的。税收筹划的具体思路是:税收筹划应根据不同税种的特点采用不同的筹划方法；纳税要素规划应针对不同的纳税要素，使用不同的规划技术；经济活动的规划应充分考虑不同方案税负的差异，对经济活动进行巧妙安排；区域规划应充分利用我国不同地区和国家(或地区)税收负担的差异，统筹安排国内或跨国经济活动。 税务筹划方案:如何做税务筹划方案 分析行业，了解地区政策，有敏锐的洞察力和精准的切入点，并且筹划的前提，是在实际经验的基础之上，具有现实可操作性其他回答:税收筹划是指在税法规定的范围内，通过预先规划和安排经营、投资、财务管理等活动，尽可能获得“节税”的税收利益。是税务机关无需认证履行即可从事的业务内容之一。税收筹划是税收筹划的意译，从字面上也可以称为“税收筹划”、“税收筹划”。但为了避免混淆，该术语从国外文献中引入时被译为“税收筹划”、“税收筹划”、“税收筹划”，体现了税收筹划的实现策划。 税收筹划具有合法性、计划性、目的性的特点 如何选择税收筹划主要取决于公司的形式和公司的情况。比如:【/h/】【/h/】大型商场是增值税一般纳税人，所有购买都可以拿到增值税专用发票，这是第二种是从200元开始购买价值60元的商品(成本40元，全部含税)；三、现金200元购物后返60元。假设商场销售利润率为40%，销量为200元的商品，成本为120元，消费者也购买200元的商品，商场选择哪种方式最有利？ 方案一:打折销售。商品六折出售，价值200元的商品140元出售。增值税:【/h/】140÷(1+17%)* 17%-120÷(117%)* 17% = 2.9(元)【/h/】选项2:200元购物赠送价值60元的商品(成本40元，均含税)【/h/】200元商品销售需缴纳增值税:【/h/】200 2400(117%)* 17%-120 *(200元) 全部含税) 以上三个方案中，方案一最好，企业缴纳的增值税最少，其次是后两个方案。 企业在选择方案时，不仅要考虑增值税的税负，还要考虑其他税种的负担，如赠送实物或现金、商家缴纳个人所得税、对其获得的利润缴纳所得税等。企业只有通过全面规划，才能降低税收成本，获得最大的经济效益。【/h/】问:出现上述情况时，企业采用该方案是否是最佳选择？ 答:税务筹划涉及到知识的方方面面。现在对这个案例做一个具体的分析:这个案例只是从税收的角度，为了节税而忽略了企业的最终目的。节税的最终目标应该是企业价值最大化。从这个角度来看，方案1不一定是最适合企业的方案。因为这个方案既减轻了税负，又减少了企业的收入，如果不考虑所得税，采用第二种方案，企业的利润会最大。 税务规划方案:税务规划方案 1、了解企业业务范围，找出去适用的税种；2、自己编制个简单的统计企业交纳各种税的表格；3、把涉及混合销售的、固定资产折旧的等等方面，可以进行纳税筹划的内容详细列式出来；以上3步是你做作业的工作底稿，整理了这些内容，心里大概就有个底了吧...其他回答:1。纳税人在现行税制下，充分利用各种税收优惠政策，妥善安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理安排纳税方案，以及在合法的前提下，以股东利益最大化为目标的涉税经济行为。2.a .必须准确理解税法的精神内涵。b必须基于企业发展战略。c .在中短期规划方面，是企业重构经营模式或改变收益实现方式的有效途径d .任何违背税收精神的企图都会产生税收风险。 税收筹划方案:税收筹划有哪些方法 税收筹划从研究的广度来看，还可以划分为国别税收筹划研究和全球性税收筹划研究两种方式。 国别研究的方式，主要是以一国的税收法律、法规和非跨国经营活动为出发点研究税收筹划，好处是针对性强，但却与当今税收国际化的现实不相适应。 当今的世界是开放的世界，经济资源和生产要素的国际流通日益广泛，人员、商品、劳务、资本的跨国流动，使国与国之间经济相互依赖与相互影响日益加深，经济国际化又带动了税收国际化，作为税收基本要素的纳税人和征税目的物也出现了跨国现象。现在，你如果要到国外投资，或者要吸收外国的投资，就非在跨国税收筹划上下功夫不可。 各国由于经济发展水平和经济运行机制的不同，税收制度也不相同。有的国家实行公民、居民、收入来源地三重税收管辖权，有的国家兼行居民和收入来源地两种税收管辖权，有的国家只实行单一的收入来源地税收管辖权。在税种结构中，有的以直接税为主体，有的以间接税为主体。税种的多寡差别很大，同是属于商品及劳务，我国课征增值税、消费税以及城市维护建设税，有的国家只征增值税，有的国家却不实行增值税，依然课征制造税、批发税或零售税。即便同是一种公司税，税率结构也不尽相同，有实行比例税率的，有实行累进税率的，税率高低各有不同。至于应税所得额的计算、费用的列支标准、资产的税务处理、关联企业收入与费用的分配、税收优惠措施等等，也是差别很大。作为一个跨国投资者，面对形形色色千差万别的税收制度，应当怎样作出明智的税收抉择呢？这就必须借助于跨国的税收筹划。国别税收筹划的狭隘性局限性就显而易见。 世界上经营成功的跨国公司，无不把跨国税收筹划列为其全球经营战略战术中的一个重要组成部分。比如以生产日用品而驰名的尤丽华公司，其两家姐妹母公司，一家设在美国，一家设在荷兰。其子公司遍布世界各地。在我国上海就设有3家子公司，一家生产力士牌香皂，一家生产系列化妆品，一家生产快速食品。面对不同国家的复杂税制，母公司聘用45名税务高级专家进行税收筹划。公司的经理谈到，一年仅节税一项，就给公司增加了数以百万美元的收入，而且增强了在世界市场上的竞争力。 从一个企业来看，跨国税收筹划尚且如此重要，作为科学、系统、研究的税收筹划，更是不能忽视对这一领域的研究。尤其是我国加入WTO后，加快了我国经济融入国际经济社会的进程，更是进一步提升了全球性税收筹划的重要地位。 收起回答其他回答:税收筹划是指纳税人在税收法律、政策允许的范围内，为减轻税收负担，实现经济效益最大化，对企业的经营、投资、财务管理、组织和交易进行预先规划和安排的活动。对于寻求经济效益最大化的企业来说，选择最佳纳税方案是理所当然的。但并不是所有好的规划方案都能达到预期的效果，税务规划的成功受到多种因素的影响和制约。主要包括以下因素:1。税收制度因素税收制度是调节国家与纳税人之间税收征管关系的法律规范的总称，也是反映国家政策取向的宏观调控措施之一。经济形势多变，许多新情况、新问题的出现，使得原有的税收法规出现漏洞和空白色，如电子商务。税法属于上层建筑，不能马上反应。而且由于认知和实践能力的限制，税收制度不可避免地存在一些漏洞和缺陷，包括国家为引导经济健康运行而刻意设定的税收差异，如对内资和外资企业的税收优惠面广、面广、税率高低等；不同行业和地区的减免税差异。这为企业的经营行为提供了空范围的税收选择。其实，正是这些“差异”和漏洞，使得税收筹划。但这些漏洞和差异并不是永远存在的。随着税收制度的完善，税收筹划方案会因政策变化而变得毫无价值，甚至带来涉税风险。企业利用税制因素进行规划时应注意两个原则:1。合法性和合理性。税收筹划是纳税人在不违法的情况下纳税的一种巧妙安排。税收筹划既要符合税法规定，又要符合国家政策导向。纳税人要正确理解税收政策的规定，贯彻税法精神，在税收法规允许的范围内进行税收筹划，否则，税收筹划将成为违法。2.动态。从完善法律制度的角度来看，税法是不断补充、完善和发展的，随着税收法律制度的完善，纳税人可以利用的漏洞会越来越少。从宏观调控的角度来看，社会经济环境的变化会导致宏观政策取向的转移，企业可以用于税收筹划的税收政策重点也会发生转移，税收筹划也会时有变化。目前，中国正在酝酿新一轮税制改革。税制将朝着“税制简单、税基广阔、税率低、征管严格”的目标发展。税制改革方案也准备出台。企业应密切关注系统的变化，以便及时做出应对措施。二:执法因素我国人口多、面积大、经济形势复杂、税收征管人员数量多、专业素质参差不齐，导致税收政策法规执行存在差异，这也为税收筹划提供了可用空的空间。主要表现在:1。自由裁量权。我国税法对于具体税务事项往往留有一定的灵活性空，即在一定范围内，税务人员可以选择具体的征管方式。如《税收征收管理办法》规定，税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税收征收方式，税收征收方式包括定期定额征收、审计征收、检查征收、检查征收等。；对于偷税行为，税务机关可处以偷税金额50%至5倍的罚款，以此类推。2、征管水平。由于税务人员素质参差不齐，税收政策的执行会出现客观偏差，主要表现在对政策的理解、执行方式、执法的公平正义等方面。3.监管机构之间的不协调。税务机关与其他工商行政管理机关之间缺乏沟通，国税与地税之间缺乏信息交流，税收征管机构内部各职能部门之间缺乏协调。企业在税收筹划中利用执法差异，最重要的要求是具备良好的沟通能力。首先，需要获得税务管理人员对税收筹划方案的认可。甚至法律规划方案也可能因为执法的不同而变成一张纸空。其次，要合法合理地争取税务机关做出有利于企业的具体征管方式。例如，即使企业发生了税收违规行为，税务部门也会根据纳税人以往良好的纳税记录执行最低处罚标准。再次，企业要有全面的协调沟通能力。不仅要与税务机关沟通，还要加强与经济管理部门的联系。三:财务管理因素需要企业税收筹划操作中一些基本的财务处理技巧，包括合理安排收入确认时间来延迟纳税、合理的成本定价方法来减轻税负、以最大成本扣除进行成本分类的筹划、融资方案评估的成本收益比较等等。而这些技术都是通过企业的财务处理水平来实现的。例如，在企业所得税税前扣除范围内，有四项可扣除费用，如业务招待费、业务推广费、会议费、佣金等。其中，企业收入不超过1500万元时，业务招待费按5‰计提，超出部分按3‰计提，会议费只有在有合理证明的情况下才能在税前全额扣除，提成和业务推广费在税前也有具体的比例标准。在年终结算时，费用超过税法允许比例的企业应调整应纳税所得额。如果财务人员在日常核算中对费用进行合理合法的分类，使费用符合要求，并记录在不同的明细科目中，避免所有费用都计入“业务招待费”的明细科目中，并进行全部扣除，从而最大限度的扣除税前费用，减少应纳税所得额。企业利用这一因素进行税务筹划时，其财务会计人员和其他经营人员应具备法律、税务、会计、财务、财务等方面的专业知识，同时还应具备统筹规划的能力。否则，即使有迫切的规划愿望，也很难有具体的行动计划。因此，企业管理者应加强业务学习，积极了解各种经济法规和经济运行规律，提高自身素质和企业管理水平。同时，企业在税收筹划中应征求税务专家的意见，加强与中介专业机构的合作，提高技术含量，提高... 【/s2/】税收筹划方案:制定税收筹划方案需要注意什么？ 税收筹划的目的是运用一些正确的方法，在法律允许的范围内合理避税，使企业或个人的税收支出最小化，进而使企业和个人的利益最大化。但是，在进行税务筹划时，一定要制定税务筹划方案。如果不做好税收筹划，就很难做好税收筹划。据了解，制定税收筹划方案时应注意以下几点。税收筹划节税第一，要知道税收筹划和节税不等于偷税:税收筹划和节税在法律范围内，用一些法律手段合理减少税收支出，但这样的节税不等于偷税。税收筹划和储蓄是合法行为，而偷税只是非法行为。所以在制定税收筹划方案时，一定要注意这一点，一定要知道税收筹划和节税不等于偷税漏税，偷税不可取，企业一定要重视。二、做计划一定要慎重:税务筹划的重点是做好税务筹划计划，因为只有做好了计划，才能使税务筹划合法合理，更好的避税。所以在制定税收筹划方案的时候一定要慎重，千万不要随意制定，因为这个方案对我们做税收筹划、节税很有帮助，所以一定要特别慎重。第三，制定计划要考虑自己的成本:规划节税一定要考虑成本，不考虑成本，不一定能节税。因此，在制定税收筹划方案时，我们必须考虑到我们自己的成本。如果成本很高，收益很低，就达不到理想的节税效果，这种税收筹划没有任何意义。其实我们在筹划税收的时候，制定一个筹划方案是绝对不可能的，必须想出一些更好的、合理的、合法的节税方法。据了解，成立个人独资企业是一种非常好的避税方式，因为个人独资企业享受国家的税收优惠政策，这类企业可以很好的为大家避税。如果大家都想合理避税，可以成立个人独资企业，然后实现自己的节税。另外，如果你对税务筹划和节税感兴趣，遇到筹划问题可以找一张税务通求助，网上搜一张税务通。或者直接加伊通税务师王主任的微信【p95311】。 【/s2/】税收筹划方案:税收筹划要注意这三点 基于税收链管理的关键是在设计税收筹划方案时要有一个系统的概念。从全局来看，不可能因为某些税种的规划而间接增加其他税种的税负。最终总税负可能会增加，不值得。所以，如果纳税人有税链的概念，可以更好的在税收筹划的设计方案中找出税收筹划的容易点，即在哪个环节筹划最大空，效果最好。如何做好税务筹划？把握规划的时机很重要。根据税收筹划的原则，结合现代企业经济活动的特点，谈谈税收筹划应注意的三点。1.可行性换句话说，规划工作要根据纳税人的客观情况量身定做。企业无论大小，都是在一定条件下为生存发展而奋斗。它离不开大的社会、政治、经济环境，也离不开企业的实际生产、供应、营销、人力、财力、物力条件。在税收筹划的实际工作中，两者必须有机结合。比如当绿色产业正在成为世界朝阳产业的时候，在还有一个严重污染自然环境的大规模产业的情况下，有人谈税收筹划是没有意义的。2.有效针对纳税人交易的税收筹划，必须达到预期的经济目标，同时优化税收，节约税收。这就要求决策者要有纳税筹划意识，对日常经营活动和财务安排保持精明的判断。此外，有效原则还要求税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，而不是为了筹划。当税收目标与企业目标发生冲突时，企业目标应该是首选，容易被税务机关认可。3、可操作性即如何应用政策，用什么方式方法使规划工作有效。应该说，这是策划工作中一个非常重要的问题，也是税务策划工作中最深刻、最广泛的问题，也是体现策划效果的核心问题。说一千，说一万，税收筹划工作最终体现在人们对税收法规和具体税收政策的研究、掌握和灵活运用上。 税务筹划方案:税务筹划方法[/s2/] 税收筹划方法[1]是指在合法合理的情况下，充分利用税率差异，最大限度地节税的技术。我国的税率制定中有累进税率，使得这种方法适用。税率差异技术比如土地增值税实行4级累进税率，即增值税金额不超过抵扣项目金额的50%，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%且不超过100%，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%且不超过200%，税率为50%；增值额超过扣除项目金额的200%，税率为60%。同时，土地增值税法还规定，房地产开发商开发的普通房屋，其增值额不超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。房地产开发企业可以利用税率差异技术，对自己生活区的房地产项目进行整体税收规划。比如增加配套设施成本，建设幼儿园、小学、中学、医院等附属设施，一方面可以有效降低增值税率，从而降低土地增值税率，或者达到不缴纳土地增值税的目的。另一方面，由于社区配套设施的完善满足了购房者的需求，可以加快开发商的资金回收，降低房地产开发商的占用成本。还可以以物业公司的名义参与社区幼儿园、小学、中学的投资，建设高档双语幼儿园，或国家重点学校分校等。，从而为房地产企业找到长期免税项目，获得长期固定收益。需要注意的是，税法对内部价格的制定有一定的限制，企业不能随意调整，所以企业在使用内部价格调整税收时要谨慎。计划方法此方法是使用税务系统元素进行税务规划。主要从以下两个方面:(一)查明哪些不属于征税范围。任何税种都明确规定了征税对象。在税收筹划中，我们应该把这些规定作为一种逆向思维，找出哪些不属于税收的范围，然后利用这些规定来进行筹划工作。如果一个企业有一项专利技术要转让，有两家公司想购买这项专利技术，两家公司都出价1000万，一家是外国公司，购买后在国外使用，一家是国内公司，购买后在国内使用。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，在中华人民共和国境内(以下简称境内)转让无形资产，是指在境内使用转让的无形资产。根据本规定，转让的无形资产在中国境内未使用的，不在中华人民共和国境内转让，不需要缴纳营业税。因此，如果企业将专利技术转让给外国公司，可以免除企业50万5%的营业税。(二)查明有利于缓缴税款的税法规定，并据此签订对外销售合同。在税收设计过程中，法律明确规定了纳税义务发生的时间，纳税人采用不同的征收方式，纳税义务发生的时间会有很大的不同。纳税人可以利用这些具体规定签订对自己有利的销售合同，拖延纳税义务。如果企业签订了1000万元的销售合同，如果是直接付款合同，在对方资金周转不灵的情况下肯定会延期付款，但企业还是要按照合同确认收入来计算纳税，对企业造成税收压力。企业根据采购企业的财务状况签订分期销售合同，分期确认收入，分期计税纳税，可以达到缓缴税款，缓解企业纳税压力的目的。融合技术分合技术是指在合法合理的情况下，将两个或两个以上纳税人的收入和财产进行分割，或将两个或两个以上纳税人的收入和财产合并为少数纳税人所有，以实现节税最大化的技术。(a)利用附带技术进行规划。企业所得税一般是累进税率，计税依据越大，适用的边际税率越高。收入在两个或两个以上纳税人之间分割的，可以减少计税依据，降低边际适用税率，节约税款。我国企业所得税税率为33%，但为了鼓励中小企业发展，国家对企业所得税规定了两种优惠税率，即年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)，企业所得税税率为18%；年应纳税所得额在3万元至10万元(含10万元)之间，企业所得税税率为27%。纳税人可以根据受益原则选择是否将企业分为两个或两个以上的纳税人，从而享受企业所得税的优惠待遇。企业年应纳税所得额为12万元的，企业所得税税率为33%，应交所得税为3.96万元。此时，如果企业拆分为两个企业，被拆分企业的应纳税所得额为3万元，应纳企业所得税额为5400元；原企业应纳税所得额为9万元，应纳企业所得税2.43万元，两个企业共纳税2.97万元。拆分后，与拆分前相比，企业共节约所得税9900元。(二)企业并购技术规划的运用。当一个企业盈利，另一个企业亏损时，盈利的企业需要缴纳所得税，而亏损企业的亏损被延迟，对企业构成亏损。在这种情况下，企业可以利用并购技术进行规划，从而减少企业所得税的缴纳。比如企业A年应纳税所得额为100万元，企业B累计亏损91万元。合并前，企业A和企业B分别缴纳所得税33万元和0万元。我国税法规定，盈利企业与亏损企业合并时，亏损企业的累计亏损可以用来冲减盈利企业的利润。现在企业A与企业b合并，合并后应纳税所得额为9万元，应纳税所得额为27%，应纳税所得额为2.43万元，比合并前减少30.57万元。由此可见，选择合适的企业合并，可以大大减轻企业的税负，给企业带来巨大的利润，达到合理避税的目的。组织形式规划在某些情况下，一个企业组织形式是无法规划的，只能通过建立另一个企业来实现。这种方法叫做组织形式规划法。因此，组织形式计划方法也称为业务拆分计划方法。组织形式计划方法通常用于以下两种情况:(一)规划企业混合销售行为的组织形式。《增值税暂行条例》规定，从事商品生产、批发或者零售的企业混合销售的，视同销售商品，一并征收增值税。此时，企业的混合销售行为不仅发生了销售商品的行为，还发生了应缴纳营业税的劳务行为。如果按照增值税暂行条例的规定一并缴纳增值税，企业的税负会增加。在这种情况下，企业可以使用组织形式规划方法来规划企业的组织形式，减轻税收负担。比如某生产企业销售central 空调整，提供安装服务。如果中央调整价格空为100万元(不含税)，同时企业将向买方再收取20万元安装费。根据现行增值税相关政策规定，生产企业无论如何必须合并收取的销售和安装费，按17%的税率缴纳增值税20.4%(12017%)；如果销售100万元的中央政府空，开具销售商品发票缴纳增值税，单独开具安装服务发票缴纳20万元安装费用营业税，不符合现行税法的规定。也就是说，税务筹划不能在单一的企业组织形式下进行。在这种情况下，规划必须通过业务拆分和组织形式的重新安排来实现。除了生产central 空调整的企业外，还应单独成立一家专门提供安装服务的公司，安装服务公司应与买方签订安装合同，不构成混合销售。20万元的安装服务费只需按3%的营业税税率缴纳6000元的营业税。这种销售行为总共只需要缴纳17.6(100×17%+0.6)元的税(本文不涉及进项税，因为不影响分析结果，所以为了便于比较和解释)，大大减轻了企业的税负。(二)降低企业组织计划的应纳税所得额。增值税法和营业税法都规定企业收取的总价和额外费用一并计算纳税。但是，很多纳税人经常为一些单位收一些钱。这些钱不是企业的收入，但最终会支付给受托收款的单位。如果他们一起纳税，无疑会增加企业的税负。在这种情况下，可以采用组织形式规划的方法来重新安排企业的组织形式，以避免缴纳更多的税款。如果企业A出租商业用房，每年要代表供电局和自来水公司向客户收取1000万元的水电费。根据现行的营业税法和房地产税法，企业A需要缴纳50万005%的营业税和120万元的房产税，共计170万元。为了避免缴纳这种税，企业A采取的可行办法是重新安排企业的组织形式，将负责租赁楼服务业务的部门单独成立物业公司。根据现行营业税法的规定，物业管理企业不代征水费、电费、烧(煤)气费和维修基金等营业税。水电费由物业公司代收后，企业A收取的租金不再包含代收款，每年可免交50万元营业税和120元房产税。