「小规模纳税人报税流程」 小规模纳税企业报税

小规模纳税人报税流程:小规模纳税人报税流程-百度知道 公司注册小规模纳税人跟一般纳税人的区别... 【/s2/】小规模纳税人报税流程:小规模纳税人网上报税流程如何操作？求助。-百度知道 展开全部 小规模公司的基本资料；1. 税种： 国税：（小规模纳税人时：增值税--销售额/1.03*0.03）（一般纳税人时：：增值税=本月销项水机-本月进项税金--本月销项税金=销售额/1.17*0.17本月进项税金=认证相符的进项税金）所得税；报表利润的25%，也有核定征收的。 地税：营业税—销售收入的3-20%（根据行业不同，税率就不同。一般是3%、5%）城建税---增值税额*0.05（县级） ---增值税额*0.07（县级市以上） 教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.02 个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。 个人所得税--- 这个针对你老板的，你公司注册为“个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。一般是定额征收的，如果你公司是 个人独资企业，请你老板去疏通关系。 印花税---下列是要缴纳印花税的情况，以及税率（税额），只要发生了这些合同、凭证、帐簿，就要缴纳印花税，跟你是否一般纳税人无关： 税率为万分之三（3%%）：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。 税率为万分之五（5%%）：加工承揽、建筑工程勘察、货物运输、产权转移书据、资金帐簿（资金帐簿按（实收资本+资本公积金）*5%%）。 税率按千分之一（1%。）：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。 税率按万分之零点五（0.5%%）：借款合同。 每件五元：其他帐簿、权利和许可证照（房屋产权证，工商营业执照，商标注册证，专利证，土地使用证）。2.纳税步骤： 应该先开银行后，再与地税局和国税局签订银行划款合同，。然后到国税局办理相关手续，国税局会通知你参加纳税培训后，会给你CA申报系统（电子申报系统）。然后下载程序，安装后。按提示操作就好了。如果你是首次用申报系统的话，建议你看看申报视频，或找一个兄弟单位申报时看一下，（找个老手学学）。地税输入税号和密码直接进入系统就行。IP去你的地税局或你附近的兄弟单位去要。最好和国税一样，应该看看申报视频，或找一个兄弟单位申报时看一下，（找个老手学学）。 。3.账簿设置：一般账目有以下几种，可以有选择的建账目或增加其他账目。总帐，用于核算所有科目。三栏明细帐 （按科目汇总表） 银行日记账，用于核算银行存款。专用帐簿 现金日记帐，用于核算库存现金。专用帐簿 明细分类账，用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。三栏明细帐 管理费用明细帐，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。多栏明细帐 营业费用明细帐，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。多栏明细帐 财务费用明细帐设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。多栏明细帐 固定资产明细帐，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。固定资产明细帐 应收应付其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。三栏明细帐 应交税金最好也单独立一本多栏明细帐（销项、进项、已交税金、税金转出等）。设科目——填凭证——汇总——报表成本=实际用的材料+用于生产工人实际工资+所有制造费用 4.下面是常用的科目： 流动资产： 现金、银行存款 短期借款 应收票据 应付票据 应付账款 预收账款 应收账款 应付职工薪酬（按明细建明细账） 其它应收款 应交税费（按明细建明细账） 累计折旧 固定资产 实收资本 资本公积 盈余公积 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税 费用 利润分配、本年利润 收起回答 【/s2/】小规模纳税人报税流程:小规模纳税人如何在新开公司报税？谢谢-百度知道 展开全部 到银行开个基本户，然后再到税务局办理三方协议，三方协议就是你，税务局、银行三方的协议，这样税务局就可以直接从你的账户里扣除税款了。 所得税，因为你是刚开的公司，估计也就是5、6月份开的吧，未正式营业，所以你的所得税也是零申报，下季度报的话你看你是查账征收还是核定征收，这得让税务局给你定，不同的征收方式所使用的表格也不一样。所得税一季度报一资。因为你6月份刚赶上第二季度的申报。 下个月报的时候就按你的收入额报增值税。收入额是你开出票的总金额，增值税的税率，让税务局给你定，一般为3%，增值税额=不含科名的收入额*税率（3%） 小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%。与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。 1、国税：1.每月电话申报 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。3.每季度报所得税。（网上申报，是用数字证书的，进网站后有提示） 2、地税：1.每月报城建税，教育附加费，个人所得税。2.还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）3.工会经费。（有专门的软件报税，地税给的增值税一般纳税人纳税申报） 3、零申报：没有收入的情况下（包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 扩展资料： 纳税申报所需材料： 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税 申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 1、 财务会计报表及其说明材料； 2、与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3、税控装置的电子报税资料； 4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； 7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； 8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 参考资料：百度百科-纳税申报 收起回答 【/s2/】小规模纳税人报税流程:小规模纳税人会计报税流程怎么做？每月和每年申报什么税？-百度... 展开全部 小规模纳税人的做账流程： 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 小规模纳税人的报税流程： 1、《增值税纳税申报表》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》； 3、《资产负债表》和《损益表》； 4、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； 5、主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。 申报时间： 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税； 以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 扩展资料： 零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。 小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。 需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。 长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。 小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。 1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。 这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。 3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。 其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额*征收率 由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。 小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/（1+征收率） 参考资料： 百度百科-小规模纳税人 百度百科-会计做账 百度百科-报税 收起回答 小规模纳税人纳税申报流程:2019年小规模纳税人最新申报流程(附案例) 2019最新小规模增值税申报辅导，流程+案例，会计必备！ 本文来自织梦


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一、小规模增值税申报流程
小规模纳税人按季申报，每月需要使用税控设备登录，系统会自动复制纳税申报表。目前，小规模纳税人也需要申报和比较，所以请在季度报告月中注意以下几点:
1.小规模纳税人只有先抄了税才能正常申报。不使用税控设备复制纳税申报表的纳税人不能进行网上申报。
2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报单，符合系统比对规则后，方可正常申报。如果申报比对失败，网报系统会提示纳税人对比不符原因，指导纳税人修改申报数据。纳税人需要根据系统提示准确修改申报数据，满足系统比对后才能正常上传申报数据。
3.纳税人通过正常比对后，可以正常清卡解锁。纳税人经反复核对未能正常申报的，可按系统提示正常申报，但暂不扣缴税款，凭代理人的证件通行证、税控设备、增值税申报表、营业执照、身份证到办税服务大厅办理相关申报事宜。

季度申报完成后，注意以下几点:首先在网报软件中检查申报或扣款是否成功；其次，检查卡是否在税控系统中及时清算，以避免不便。2.小规模纳税人申报表
1.增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)(必填)。
2.增值税纳税申报表附加信息(适用于小规模纳税人)(可选)。本表由扣除销售服务的纳税人填写，其他小规模纳税人不填写。
3.增值税减免税申报清单(可选)。本表为一般增值税纳税人和小规模增值税纳税人共用。享受增值税减免税的小规模增值税纳税人应填写此表。小规模增值税纳税人发生专用设备费用、技术维护费用和购买税控收款机费用的，也需填写此表。只享受月销售额不超过10万元(每季度缴纳30万元)免征增值税政策或未达到起征点的小规模纳税人无需填写此表。增值税三项小微优惠政策
根据《关于实施小微企业包容性减税政策的通知》、《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策征收管理的公告》 dedecms.com
小规模纳税人有增值税应税销售行为，月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期，季度销售不超过30万元)的，免征增值税。
小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售总额超过10万元，但扣除本期房地产销售额后，不超过10万元，销售的商品、服务、劳务和无形资产免征增值税。
适用增值税差别税收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。
按照固定期限纳税的小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度纳税，一旦选择，一个会计年度内不能变更。
实施期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
4.小型申报表填写注意事项和要点
1.注意商品和服务栏和服务、房地产、无形资产栏，分别填写相应的收入。如果列中有错误，将影响税务属性。
2.如果可以享受小微政策，可以直接填写9行以下的普通发票收入，不填写1-8行的数据。注意代开或自开增值税专用发票的收入，填写8行以上，一般填写1-2行。

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3.开具增值税专用发票的小规模纳税人，应按3%和5%的征收率，填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏“税务机关开具的增值税专用发票销项税额”的“本期数”对应栏目。
4.差额纳税人根据差额后的收入计算是否享受微观政策。
填写增值税纳税申报表要点(适用于小规模增值税纳税人)
填写增值税纳税申报表附页信息要点(适用于小规模纳税人)

《应税服务项目抵扣清单》是指差异纳税人填写的差异纳税凭证明细。其中“凭证类型”填写:“发票”、“财务票据”、“境外回单”；如果没有数字或者数字不足，可以填零。列表中“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与(三)本期扣除项目金额栏数据一致。
这里收集几个案例供你举一反三，正确填写小规模纳税人增值税纳税申报表！5.一般报告案例
如某小规模纳税人季度申报2019年1月销售商品收入7万元(不含税收收入，下同)，2月加工修理修配收入5万元，3月应税劳务收入4万元，扣除差额(差额后，下同)销售房地产收入15万元，税务机关开具房地产销售增值税专用发票。增值税怎么申报？

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答:纳税人第一季度增值税应税销售额为31万元，季度销售额扣除房地产销售额15万元为16万元，但房地产销售额15万元应按规定征税。
6.自开增值税专用发票应用案例
比如一个小规模纳税人，按月申报，1月份销售商品，开具增值税专用发票4万元，增值税普通发票3万元，无发票3万元。一月份怎么申报增值税？
答:纳税人1月份销售商品收入合计10万元，其中开具普通发票收入6万元、无发票收入可免税，开具增值税专用发票收入4万元应缴纳增值税1.2万元。

7 .小微企业申报表填写情况
比如某小规模纳税人季度申报2019年1月销售商品收入7万元，2月加工修理修配收入5万元，3月应税劳务收入4万元，同时销售房产收入14万元。第一季度增值税怎么申报？
答:4月份，第一季度申请增值税时，商品、劳务、服务、无形资产、房地产的销售额之和要一并计算。纳税人第一季度销售总额不超过30万元的，可享受小规模纳税人增值税免税政策，根据免税申报情况在第十栏填写相应栏目。

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差异纳税申报八例
例如，2019年1月，某建筑行业小规模纳税人(按月纳税)从建筑服务中获得31.27万元含税收入，向其他建筑企业支付22万元分包款。一月份增值税怎么申报？
答:小规模纳税人当月扣除分缴后的销售额为9万元，不超过10万元的免税标准。因此，小规模纳税人当月可享受免税政策，扣除差额后以9万元填写申报表第十栏，差额部分填写申报表附信息。
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)； 【/s2/】小规模纳税人报税流程:小规模纳税人如何做账？ 坐标上海一、小规模纳税人分为无账户零申报小规模纳税人和有账户小规模纳税人。如果是零申报，如果是纳税申报，可以直接办理零申报，很简单。如果是小规模纳税人，需要提供现金凭证(差旅费、业务招待费、员工工资、社保费、通讯费、交通费、邮费等。)和银行单据(提现、转账、信用凭证、电汇、收单、借款单)交给公司。发票(本月1日至31日开具的所有发票)、增值税清单(产出项目汇总表、产出项目明细表)；报告上要加盖的公章；月薪、身份证号、性别、姓名等会计资料。这方面有专业代理记账公司。 【/s2/】小规模纳税人报税流程:2019年小规模纳税人最新申报流程，附案例！[/s2/] 2019最新小规模增值税申报辅导，流程+案例！一、小规模增值税申报流程小规模纳税人按季申报，每月需要使用税控设备登录，系统会自动复制纳税申报表。目前，小规模纳税人也需要申报和比较，所以请在季度报告月中注意以下几点:

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1.小规模纳税人只有先抄了税才能正常申报。不使用税控设备复制纳税申报表的纳税人不能进行网上申报。2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报单，符合系统比对规则后，方可正常申报。如果申报比对失败，网报系统会提示纳税人对比不符原因，指导纳税人修改申报数据。纳税人需要根据系统提示准确修改申报数据，满足系统比对后才能正常上传申报数据。3.纳税人通过正常比对后，可以正常清卡解锁。纳税人经反复核对未能正常申报的，可按系统提示正常申报，但暂不扣缴税款，凭代理人的证件通行证、税控设备、增值税申报表、营业执照、身份证到办税服务大厅办理相关申报事宜。季度申报完成后，注意以下几点:首先在网报软件中检查申报或扣款是否成功；其次，检查卡是否在税控系统中及时清算，以避免不便。
2.小规模纳税人申报表1.增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)(必填)。2.增值税纳税申报表附加信息(适用于小规模纳税人)(可选)。本表由扣除销售服务的纳税人填写，其他小规模纳税人不填写。3.增值税减免税申报清单(可选)，一般增值税纳税人和小规模增值税纳税人共用。享受增值税减免税的小规模增值税纳税人应填写此表。小规模增值税纳税人发生专用设备费用、技术维护费用和购买税控收款机费用的，也需填写此表。只享受月销售额不超过10万元(每季度缴纳30万元)免征增值税政策或未达到起征点的小规模纳税人无需填写此表。
增值税三项小微优惠政策根据《关于实施小微企业包容性减税政策的通知》、《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策征收管理的公告》小规模纳税人有增值税应税销售行为，月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期，季度销售不超过30万元)的，免征增值税。小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售总额超过10万元，但扣除本期房地产销售额后，不超过10万元，销售的商品、服务、劳务和无形资产免征增值税。适用增值税差别税收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。按照固定期限纳税的小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度纳税，一旦选择，一个会计年度内不能变更。实施期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
4.小型申报表填写注意事项和要点1.注意商品和服务栏和服务、房地产、无形资产栏，分别填写相应的收入。如果列中有错误，将影响税务属性。2.如果可以享受小微政策，可以直接填写9行以下的普通发票收入，不填写1-8行的数据。注意代开或自开增值税专用发票的收入，填写8行以上，一般填写1-2行。3.开具增值税专用发票的小规模纳税人，应按3%和5%的征收率，填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏“税务机关开具的增值税专用发票销项税额”的“本期数”对应栏目。4.差额纳税人根据差额后的收入计算是否享受微观政策。填写增值税纳税申报表要点(适用于小规模增值税纳税人)填写增值税纳税申报表附页信息要点(适用于小规模纳税人)《应税服务项目抵扣清单》是指差异纳税人填写的差异纳税凭证明细。其中“凭证类型”填写:“发票”、“财务票据”、“境外回单”；如果没有数字或者数字不足，可以填零。列表中“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与(三)本期扣除项目金额栏数据一致。这里收集几个案例供你举一反三，正确填写小规模纳税人增值税纳税申报表！

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5.一般报告案例例1:某小规模纳税人季度申报2019年1月销售商品收入7万元(不含税收入，下同)，2月加工修理修配收入5万元，3月应税劳务收入4万元，扣除房地产销售差价(差价后，下同)后收入15万元，税务机关开具房地产销售增值税专用发票。增值税怎么申报？答:纳税人第一季度增值税应税销售额为31万元，季度销售额扣除房地产销售额15万元为16万元，但房地产销售额15万元应按规定征税。6.自开增值税专用发票应用案例例1:一个小规模纳税人，一月份申报月销商品，开具增值税专用发票4万元，增值税普通发票3万元，无发票3万元。一月份怎么申报增值税？答:纳税人1月份销售商品收入合计10万元，其中开具普通发票收入6万元、无发票收入可免税，开具增值税专用发票收入4万元应缴纳增值税1.2万元。7 .小微企业申报表填写情况例1:某小规模纳税人季度申报2019年1月销售商品收入7万元，2月加工修理修配收入5万元，3月应税劳务收入4万元，同时销售房产收入14万元。第一季度增值税怎么申报？答:4月份，第一季度申请增值税时，商品、劳务、服务、无形资产、房地产的销售额之和要一并计算。纳税人第一季度销售总额不超过30万元的，可享受小规模纳税人增值税免税政策，根据免税申报情况在第十栏填写相应栏目。差异纳税申报八例例1:2019年1月，某建筑行业小规模纳税人(按月纳税)从建筑服务中获得含税收入31.27万元，向其他建筑企业支付分包款22万元。一月份增值税怎么申报？答:小规模纳税人当月扣除分缴后的销售额为9万元，不超过10万元的免税标准。因此，小规模纳税人当月可享受免税政策，扣除差额后以9万元填写申报表第十栏，差额部分填写申报表附信息。增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)；对过去的精彩回顾:1.劳务派遣、劳务外包、人力资源外包怎么划分？2.个人独资企业、个体工商户和一人有限责任公司的区别和利弊3.如果老板向公司“借钱”，会计会怎么做账？4.选择代理注册公司有200%的理由~5.公司转让应该如何操作？6.《查账征收》、《核定征收》税务解释、纳税指南7.公司、分公司、子公司、有限公司、企业、个体经营者之间的差异...应该统一回答！ copyright dedecms
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